Адвокаты бюро «Деловой фарватер» готовы предоставить полную консультацию по вопросам трансфертного ценообразования, в том числе на стадии налогового планирования, заключения сделок, назначения и проведения проверки налоговым органом, судебного разбирательства.
Трансфертное ценообразование – это реализация товаров, нематериальных активов или услуг взаимозависимыми лицами по внутрифирменным, отличным от рыночных, ценам.
С 1 января 2012 года в НК РФ действует раздел V.1 Налогового кодекса РФ, положения которого направлены на повышение эффективности налогового контроля за правильностью исчисления и полнотой уплаты налогов в случае совершения сделок между взаимозависимыми лицами, а также сделок между независимыми лицами, приравненных к контролируемым.
Положениями раздела V.1 НК РФ предусмотрено, что в случае наличия сделок, признаваемых контролируемыми, у участников таких сделок возникает обязанность по подготовке и направлению в налоговый орган уведомления о контролируемых сделках. Такое уведомление налогоплательщики обязаны подать в срок до 20 мая года, следующего за отчетным по форме, утвержденной ФНС России.
При этом на практике у налогоплательщиков зачастую возникают сложности при определении перечня контролируемых сделок, о которых необходимо уведомить, что, в свою очередь, может привести к претензиям налогового органа.
После получения от налогоплательщика уведомления ФНС России может потребовать представить документацию относительно конкретной сделки, обосновывающую соответствие примененных в ней цен рыночному уровню. На подготовку такой документации налогоплательщику предоставлено всего 30 дней со дня получения требования.
Документация по контролируемым сделкам представляет собой документ, составляемый налогоплательщиком в произвольной форме и содержащий сведения, перечисленные в ст.105.15 НК РФ, в том числе:
1) о деятельности лиц, совершивших контролируемую сделку:
перечень лиц, с которыми совершена контролируемая сделка, описание контролируемой сделки, ее условий, включая описание методики ценообразования, условия и сроки осуществления платежей по этой сделке и прочую информацию о сделке;
сведения о функциях лиц, являющихся сторонами сделки, об используемых ими активах, связанных с этой контролируемой сделкой, и о принимаемых ими экономических (коммерческих) рисках, которые налогоплательщик учитывал при ее заключении;
2) сведения об использованных методах определения рыночности цен:
обоснование причин выбора и способа применения используемого метода;
указание на используемые источники информации;
расчет интервала рыночных цен (интервала рентабельности) по контролируемой сделке с описанием подхода, используемого для выбора сопоставимых сделок;
сумма полученных доходов и сумма произведенных расходов в результате совершения контролируемой сделки, полученной рентабельности;
сведения об экономической выгоде, получаемой от контролируемой сделки лицом, которым совершена эта сделка, в результате приобретения информации, результатов интеллектуальной деятельности, прав на обозначения, индивидуализирующие предприятие, его продукцию, работы и услуги, и других исключительных прав;
сведения о прочих факторах, которые оказали влияние на цену (рентабельность), примененную в контролируемой сделке, в том числе сведения о рыночной стратегии лица, совершившего контролируемую сделку, если эта рыночная стратегия оказала влияние на цену (рентабельность), примененную в этой контролируемой сделке;
произведенные налогоплательщиком корректировки налоговой базы и сумм налога (убытка)
В общем случае при подготовке документации у налогоплательщиков возникает множество вопросов, разрешение которых требует специальных познаний и практического опыта их применения:
вопросов, связанных с признанием сделок (компаний) сопоставимыми;
вопросов обоснования необходимости применения корректировок;
вопросов обоснования соответствия цены сделки рыночному уровню цен.
Кроме того, при подготовке документации возникает множество частных вопросов, обусловленных особенностями финансово-хозяйственной деятельности налогоплательщика.
Как показывает практика, разрешить все возникшие в ходе подготовки документации вопросы, а также подготовить надлежащие обоснования в течение предоставленного законодателем срока является сверхсложной задачей. В этой связи мы настоятельно рекомендуем налогоплательщикам, совершающим контролируемые сделки, озаботиться подготовкой документации заблаговременно.
На основании полученного уведомления ФНС России может назначить проверку полноты исчисления и уплаты налогов в связи с совершением сделок между взаимозависимыми лицами. По результатам проверки в случае выявления несоответствия примененных цен рыночным возникает риск доначисления суммы налогов, пеней, а также штрафа в размере 40% неуплаченной суммы налога.
Важно отметить, что сделки, не являющиеся контролируемыми в соответствии с НК РФ, также могут быть проверены территориальными
налоговыми органами.
Отклонение цены неконтролируемой сделки от рыночного уровня может учитываться в качестве одного из признаков получения необоснованной налоговой выгоды. Это также может привести к доначислению налогов, пеней и штрафа.
Таким образом, для того чтобы быть уверенным в правильности применения в целях налогообложения цен по неконтролируемым сделкам, также необходимо проверить их соответствие интервалу рыночных цен, определенному в соответствии с положениями раздела V.1 НК РФ.
Сделки между взаимозависимыми лицами во все времена выполняли функции экономической оптимизации деятельности, а также планирования налоговой нагрузки. Однако в настоящее время налоговыми органами предпринимаются активные меры по контролю подобных сделок и оспариванию цен сделок.
Наши специалисты готовы оказать вам следующие услуги:
Осуществить идентификацию контролируемых сделок в целях снижения рисков, связанных с подачей уведомления, и предотвращения иных претензий к налоговым последствиям таких сделок;
Провести проверку правильности заполнения уведомлений о контролируемых сделках;
Провести анализ финансовых условий сделок и функциональный анализ сторон сделок в целях определения тестируемой стороны, налоговых рисков для каждой из сторон, а также определить условия сделок, подлежащие корректировке в целях снижения налоговых рисков;
Произвести анализ налоговых рисков для всей группы компаний, связанных с применением законодательства о трансфертном ценообразовании, подготовить рекомендации относительно политики трансфертного ценообразования в группе;
Осуществить выбор метода ценообразования в целях обоснования рыночности цен сделок согласно требованиям раздела V.1 НК РФ и подготовить обоснование методологии;
Произвести расчет интервала рыночных цен (рентабельности), а также обосновать соответствие примененных цен рыночному уровню, как на этапах планирования и аудита хозяйственной деятельности, так и на этапе подготовки документации по контролируемым сделкам;
Подготовить полную документацию по контролируемой сделке;
Ответить на все запросы налоговых органов по трансфертным операциям;
Оказать полное правовое сопровождение налоговой проверки в связи с совершением сделок между взаимозависимыми лицами;
Оказание содействие в судебных разбирательствах с ФНС России.
Стоимость услуг зависит от сложности организационной структуры бизнеса и количества процедур, которые необходимо произвести в целях верного определения правовых последствий при осуществлении контролируемых сделок. На стоимость услуг также оказывает влияние размер бизнеса (количество и сложность/нетипичность сделок), виды деятельности организаций.
Первичные консультации по трансфертному ценообразованию – бесплатные.Стоимость услуг наших адвокатов
Стоимость консультирования о порядке и сроках исполнения обязанностей налогоплательщиков в связи с участием в контролируемых сделках
от 30 000₽
Стоимость подачи отчетности по контролируемым сделкам
от 15 000₽
Стоимость правового заключения по вопросам, связанным с применением положений налогового законодательства о трансфертном ценообразовании
от 150 000₽
Что входит в услугуВ стоимость входит анализ хозяйственной деятельности группы компаний, определение взаимозависимых лиц и анализ их деятельности, определение перечня контролируемых сделок, описание порядка подготовки и подачи необходимой документации и отчётности, рекомендации по вопросам выбора метода определения рыночной цены.
Показать стоимость
Варламов Сергей Александрович
Управляющий партнер
Ивченков Павел Сергеевич
Партнер, адвокат
Литвиненко Сергей Сергеевич
Партнер, адвокат
Родионова Оксана Федоровна
Руководитель налоговой практики
Раевский Артем Александрович
Адвокат
Юшков Денис Владимирович
Руководитель гражданско-правовой и корпоративной практики
Захаров Евгений Владимирович
Заместитель руководителя гражданско-правовой и корпоративной практики
Дмитриев Алексей Константинович
Руководитель банкротной практики
Здравствуйте!
Мы готовы проконсультировать вас бесплатно по телефону и даже в офисе!
Возможно, этого будет достаточно, и вам не придется тратить деньги на платные консультации!
Узнайте о своих правах и получите план действий
Нажимая на кнопку, вы соглашаетесь с условиями обработки персональных данных
Отправьте вопрос
адвокату
прямо сейчас
Мы на связи
круглосуточно*Круглосуточная поддержка – только для действующих клиентов*
+7 (495) 929-70-50
Что еще вам может быть интересно про нас:
Хотите, мы вам перезвоним?
Заказать звонокЗакажите семинар
«Защита бизнеса от проверок налоговых и правоохранительных органов»
Отправьте заявку, и наш специалист перезвонит вам, чтобы обсудить подробности и стоимость
Первичные консультации по защите бизнеса — бесплатные.
Задайте вопрос – это БЕСПЛАТНО!
