+7 (495) 929-70-50 +7 (495) 929-70-50 Звоните круглосуточно*Круглосуточная поддержка – только для действующих клиентов*
top menu burger
top menu cross

Расчет налоговых претензий

Добавить в закладки
Расчет налоговых претензий
Расчет налоговых претензий

В подавляющем большинстве случаев в основе претензий налоговых органов к проверяемой организации лежит выявление сделок с «проблемными» контрагентами, при заключении которых у налогоплательщика имелся умысел на совершение налогового правонарушения или не была проявлена должная осмотрительность, что подтверждается обстоятельствами заключения данных сделок и выполнения договорных обязательств.

С вступлением в действие ст. 54.1 НК РФ появилась нормативная основа для доначислений в случае выявления подобных сделок. Так, согласно положениям п. 2 ст. 54.1 применение вычетов по НДС и учёт расходов по налогу на прибыль организации возможно при одновременном соблюдении следующих условий: во-первых, основной целью совершения сделки (операции) не являются неуплата налога, т.е. имеется деловая цель, во-вторых обязательство по сделке исполнено лицом, являющимся стороной договора, заключенного с налогоплательщиком или лицом, которому обязательство по исполнению сделки передано по договору или закону. В случае, если налоговый орган докажет несоблюдение данных условий, соответственно последуют доначисления в виде сумм незаконно принятых вычетов по НДС и налога на прибыль, соответствующего сумме принятых расходов.

Кроме того, в соответствии со ст. 122 НК РФ организация привлекается к налоговой ответственности за совершение налоговых правонарушений, в виде штрафа в размере 20% от суммы неуплаченных налогов, а также начисляются пени за несвоевременную уплату налогов в размере 1/300 ставки рефинансирования Центрального банка РФ за первые 30 календарных дней просрочки исполнения обязанности по уплате налогов и в размере 1/150 ставки рефинансирования за период просрочки начиная с 31-го календарного дня такой просрочки. Следует также учитывать, что при умышленном совершении правонарушения штраф составит 40%.

Следует отметить, что при вынесении решений налоговые органы занимают жесткую позицию в отношении сделок с «проблемными» контрагентами, которые оспариваются по любым формальным основаниям. С конкретными решениями налоговых органов в отношении организаций, применявших различные схемы налоговой оптимизации, вы можете ознакомиться на странице «Неработающие схемы». При этом необходимо понимать, что доводы налогоплательщика, подтверждающие факт выполнения договорных обязательств (поставка товаров, выполнение работ (услуг), и следовательно, осуществление затрат для их выполнения налоговыми органами не рассматриваются, так как при доначислении налогов по сделкам с «проблемным» контрагентом налоговый орган не оспаривает факт поставки товаров / выполнения работ / оказания услуг. Налоговый орган занимает следующую позицию. Поставка товаров, выполнение работ (услуг) указанным юридическим лицом не осуществлялась, представленные документы подписаны неуполномоченными лицами, при заключении договоров проверяемым налогоплательщиком не была проявлена должная осмотрительность, следовательно, имеются основания полагать, что сведения, указанные в представленных документах (в том числе, стоимость товаров / работ / услуг) не соответствуют действительности. При этом налоговый орган не производит расчет фактически произведенных налогоплательщиком затрат, так как сделать это невозможно в связи с отсутствием в налоговом законодательстве алгоритмов их расчета в подобных ситуациях.

Рассчитать сумму налоговых претензий за использование «черных» и «серых» схем налоговой оптимизации к организации, применяющей традиционную схему налогообложения, можно по следующим формулам:

S = перечисленная контрагенту сумма денежных средств

НДС = S * (1-1\1.18) = S * 0.152542

Налог на прибыль = (S – НДС) • 0,20

Штраф = (НДС + налог на прибыль) • 0,20

Пени = (НДС + налог на прибыль) • 1/300 действующей ставки рефинансирования Банка России • 30 + 1/150 действующей ставки рефинансирования Банка России • Количество дней просрочки начиная с 31-го дня.

Общая сумма доначислений по результатам проверки = НДС + налог на прибыль + штраф + пени

В результате в связи с применением формального алгоритма расчета сумм налогов, сокрытых от налогообложения, общая сумма доначислений в бюджет (налоги, штрафы, пени) по результатам выездной налоговой проверки может составить 10-50% от годовой выручки организации. В таких случаях выполнить требование налогового органа об уплате налога, сбора, пени, штрафа организация не в состоянии даже теоретически.

http:////poleznaya-informatsiya/nalogovye_proverki_fns/raschet_nalogovyh_pretenzij.html
Деловой фарватер - юридическая компания

В подавляющем большинстве случаев в основе претензий налоговых органов к проверяемой организации лежит выявление сделок с «проблемными» контрагентами, при заключении которых у налогоплательщика имелся умысел на совершение налогового правонарушения или не была проявлена должная осмотрительность, что подтверждается обстоятельствами заключения данных сделок и выполнения договорных обязательств.

С вступлением в действие ст. 54.1 НК РФ появилась нормативная основа для доначислений в случае выявления подобных сделок. Так, согласно положениям п. 2 ст. 54.1 применение вычетов по НДС и учёт расходов по налогу на прибыль организации возможно при одновременном соблюдении следующих условий: во-первых, основной целью совершения сделки (операции) не являются неуплата налога, т.е. имеется деловая цель, во-вторых обязательство по сделке исполнено лицом, являющимся стороной договора, заключенного с налогоплательщиком или лицом, которому обязательство по исполнению сделки передано по договору или закону. В случае, если налоговый орган докажет несоблюдение данных условий, соответственно последуют доначисления в виде сумм незаконно принятых вычетов по НДС и налога на прибыль, соответствующего сумме принятых расходов.

Кроме того, в соответствии со ст. 122 НК РФ организация привлекается к налоговой ответственности за совершение налоговых правонарушений, в виде штрафа в размере 20% от суммы неуплаченных налогов, а также начисляются пени за несвоевременную уплату налогов в размере 1/300 ставки рефинансирования Центрального банка РФ за первые 30 календарных дней просрочки исполнения обязанности по уплате налогов и в размере 1/150 ставки рефинансирования за период просрочки начиная с 31-го календарного дня такой просрочки. Следует также учитывать, что при умышленном совершении правонарушения штраф составит 40%.

Следует отметить, что при вынесении решений налоговые органы занимают жесткую позицию в отношении сделок с «проблемными» контрагентами, которые оспариваются по любым формальным основаниям. С конкретными решениями налоговых органов в отношении организаций, применявших различные схемы налоговой оптимизации, вы можете ознакомиться на странице «Неработающие схемы». При этом необходимо понимать, что доводы налогоплательщика, подтверждающие факт выполнения договорных обязательств (поставка товаров, выполнение работ (услуг), и следовательно, осуществление затрат для их выполнения налоговыми органами не рассматриваются, так как при доначислении налогов по сделкам с «проблемным» контрагентом налоговый орган не оспаривает факт поставки товаров / выполнения работ / оказания услуг. Налоговый орган занимает следующую позицию. Поставка товаров, выполнение работ (услуг) указанным юридическим лицом не осуществлялась, представленные документы подписаны неуполномоченными лицами, при заключении договоров проверяемым налогоплательщиком не была проявлена должная осмотрительность, следовательно, имеются основания полагать, что сведения, указанные в представленных документах (в том числе, стоимость товаров / работ / услуг) не соответствуют действительности. При этом налоговый орган не производит расчет фактически произведенных налогоплательщиком затрат, так как сделать это невозможно в связи с отсутствием в налоговом законодательстве алгоритмов их расчета в подобных ситуациях.

Рассчитать сумму налоговых претензий за использование «черных» и «серых» схем налоговой оптимизации к организации, применяющей традиционную схему налогообложения, можно по следующим формулам:

S = перечисленная контрагенту сумма денежных средств

НДС = S * (1-1\1.18) = S * 0.152542

Налог на прибыль = (S – НДС) • 0,20

Штраф = (НДС + налог на прибыль) • 0,20

Пени = (НДС + налог на прибыль) • 1/300 действующей ставки рефинансирования Банка России • 30 + 1/150 действующей ставки рефинансирования Банка России • Количество дней просрочки начиная с 31-го дня.

Общая сумма доначислений по результатам проверки = НДС + налог на прибыль + штраф + пени

В результате в связи с применением формального алгоритма расчета сумм налогов, сокрытых от налогообложения, общая сумма доначислений в бюджет (налоги, штрафы, пени) по результатам выездной налоговой проверки может составить 10-50% от годовой выручки организации. В таких случаях выполнить требование налогового органа об уплате налога, сбора, пени, штрафа организация не в состоянии даже теоретически.

Вернуться к списку статей
+7 (495) 929-70-50

Мы на связи круглосуточно*Круглосуточная поддержка – только для действующих клиентов*
‎‎+7 (495) 929-70-50

inform@delfarvater.ru

Что еще вам может быть интересно про нас:

Хотите, мы вам перезвоним?

Заказать звонок

Здравствуйте!

Мы готовы проконсультировать вас бесплатно по телефону и даже в офисе!

Возможно, этого будет достаточно, и вам не придется тратить деньги на платные консультации!

Узнайте о своих правах и получите план действий

Нажимая на кнопку, вы соглашаетесь с условиями обработки персональных данных

×

СОГЛАСИЕ НА ОБРАБОТКУ ПЕРСОНАЛЬНЫХ ДАННЫХ

ПОЛЬЗОВАТЕЛЕЙ ИНТЕРНЕТ-САЙТА WWW.DELFARVATER.RU

      В соответствии с Федеральным законом от 27 июля 2006 г. № 152-ФЗ «О персональных данных» я, субъект персональных данных, именуемый в дальнейшем Пользователь, отправляя информацию через формы обратной связи (далее – Формы) на интернет-сайте www.delfarvater.ru (далее – Сайт), а также на адреса корпоративной электронный почты Адвокатского бюро «Деловой фарватер», заканчивающиеся на @delfarvater.ru (далее – Корпоративная почта), свободно, в своей воле и в своем интересе, выражаю Адвокатскому бюро «Деловой фарватер» (ОГРН 1167700058679; ИННН 9705068808), располагающемуся по адресу: 109240, г. Москва, улица Гончарная, дом 24, (далее – Оператор), согласие на обработку моих персональных данных (далее – Согласие) на следующих условиях.

1. Моментом принятия Согласия является маркировка соответствующего поля в Форме и нажатие на кнопку отправки Формы на любой странице Сайта, а также нажатие на кнопку отправки электронного письма, содержащего персональные данные Пользователя, на адрес Корпоративной почты Оператора.

2. Обработка персональных данных – любое действие (операция) или совокупность действий (операций), совершаемых с использованием средств автоматизации или без использования таких средств с персональными данными, включая сбор, запись, систематизацию, накопление, хранение, уточнение (обновление, изменение), извлечение, использование, передачу (распространение, предоставление, доступ), обезличивание, блокирование, удаление, уничтожение персональных данных.

3. Обработка персональных данных осуществляется как с использованием средств автоматизации, в том числе в информационно-телекоммуникационных сетях, так и без использования таких средств.

4. Согласие дается на обработку следующих персональных данных Пользователя, указанных Пользователем в Формах, в файлах, прикрепленных к Формам, а также информации, направленной на адреса Корпоративной почты:

  • Фамилия, имя, отчество;

  • Адрес электронной почты;

  • Контактный телефон;

  • Возраст;

  • Иных персональных данных, указанных Пользователем в Формах или файлах, прикрепленных к Формам.

5. Цели обработки персональных данных:

  • Идентификация Пользователя;

  • Взаимодействие с Пользователем, в том числе направление уведомлений, запросов и информации, касающихся услуг Оператора, а также обработка запросов и заявок от Пользователя и установление обратной связи Пользователя с Оператором;

  • Ответы на запросы Пользователей;

  • Обеспечение работы Пользователя с Сайтом Оператора;

  • Направление Пользователям аналитических материалов и информирование Пользователей о предстоящих мероприятиях, организуемых Оператором, а также регистрация Пользователей для участия в таких мероприятиях;

  • Заключение с Пользователем договоров, в том числе трудовых и договоров на оказание юридических услуг;

  • Направление Пользователям справочной и иной маркетинговой информации, посредством направления сообщений на адрес электронной почты, которая была указана Пользователем.

  • Предоставление Пользователям консультаций по вопросам, которые касаются оказываемых Оператором услуг, в целях маркетинговой деятельности и поддержки Пользователей, а также в иных целях, которые не противоречат действующему законодательству Российской Федерации и условиям соглашений между Оператором и Пользователями.

6. В ходе обработки персональных данных Оператор вправе осуществлять сбор, запись, систематизацию, накопление, хранение, уточнение (обновление, изменение), извлечение, использование, передачу (распространение, предоставление, доступ), обезличивание, блокирование, удаление, уничтожение персональных данных Пользователя.

7. Оператор принимает необходимые и достаточные организационные и технические меры для защиты персональной информации Пользователей от неправомерного или случайного доступа, уничтожения, изменения, блокирования, копирования, распространения, а также от иных неправомерных действий третьих лиц.

8. Передача персональных данных Пользователя третьим лицам не осуществляется, за исключением правопреемников Оператора при его реорганизации и лиц, осуществляющих обработку персональных данных по поручению Оператора и от его имени. В случае участия Пользователей в мероприятиях, организуемых Оператором, последний вправе раскрыть соответствующие персональные данные Пользователей лицам, участвующим в организации такого мероприятия.

9. Согласие на обработку персональных данных выдается Пользователем на срок, необходимый Оператору для достижения целей обработки персональных данных.

10. Согласие может быть отозвано Пользователем путем направления письменного заявления в адрес Оператора (109240, г. Москва, улица Гончарная, дом 24) или путем направления письменного заявления на следующий адрес Корпоративной электронной почты: inform@delfarvater.ru.

11. Настоящее Согласие действует все время до момента прекращения обработки персональных данных.

12. Понятия, которые используются в настоящем Согласии, должны трактоваться в соответствии с их определениями, которые даны в Федеральном законе от 27.07.2006 N 152-ФЗ «О персональных данных».


Оставьте заявку
на бесплатную встречу с адвокатом
Поможет нам быстро подобрать для вас специалиста по вашей теме

Нажимая на кнопку «Отправить заявку», я даю согласие на обработку персональных данных.
Также подтверждаю, что я ознакомился с Политикой обработки персональных данных

Первичные консультации по защите бизнеса — бесплатные.

Мы будем рады ответить
на ваши вопросы
по телефону:
+7 (495) 929-70-50
Вопрос адвокату
Просьба отнестись с пониманием: наши специалисты
отвечают на вопросы, связанные только
с безопасностью и юридическим сопровождением бизнеса.

Задайте вопрос – это БЕСПЛАТНО!

*Обращения, поступившие после 18:00, обрабатываются на следующий день

Поможет нам быстро подобрать для вас
специалиста по вашей теме
Стать клиентом
АБ «Деловой фарватер»
Пожалуйста, задайте ваш вопрос и оставьте ваши контакты,
и мы оперативно с вами свяжемся
Поможет нам быстро подобрать для вас
специалиста по вашей теме
Оставьте заявку
на бесплатную встречу с адвокатом
Поможет нам быстро подобрать для вас
специалиста по вашей теме

Мы используем файлы cookie, чтобы сделать наш сайт полезнее для вас. Если вы продолжаете читать наш сайт, значит, вас это устраивает (но вы можете выключить cookie в настройках браузера) Ok