
В противном случае есть риск пополнить грустную статистику налоговых проверок: по данным ФНС за первый квартал 2025 года, 98% выездных налоговых проверок по России и 99% по Москве заканчивались доначислениями.
Сопровождение налоговых проверок налоговыми юристами помогает минимизировать риски, избежать санкций и защитить интересы компании.
Виды налоговых проверок
Существует два вида налоговых проверок:
- Камеральная проверка проводится в налоговой инспекции на основе представленных деклараций (расчетов). Это вид проверки, который не требует личного присутствия представителей компании
- Выездная проверка — может охватывать до трех лет, проверяется правильность расчета и уплаты одного или сразу нескольких налогов (сборов, страховых взносов)
При этом после выездной проверки может быть назначена повторная выездная проверка в случае:
- Проведения контроля за работой инспекции, которая ранее провела выездную проверку
- Если представлена уточненная декларация (расчет) за период, за который выездная проверка уже проводилась, и в «уточненке» уменьшена или увеличена заявленная к возмещению сумма НДС, акциза либо увеличена сумма полученного убытка
- При реорганизации или ликвидации организации

Признаки предстоящего назначения выездной налоговой проверки
Выездная налоговая проверка может быть инициирована, если налоговые органы выявят определенные моменты, указывающие на потенциальные нарушения в деятельности компании.
Ниже приведены основные признаки, которые могут привести к такому решению:
- Несоответствие налоговой нагрузки среднеотраслевым показателям
- Выявление налоговых разрывов по цепочкам сделок с контрагентами
- Необычные финансовые операции. Если компания осуществляет операции, не соответствующие основному виду деятельности или отличающиеся от уровня рыночных цен (например, строительная компания закупает в крупных объемах материалы, использующиеся в пищевой промышленности, или строительные материалы у аффилированного лица по завышенной в разы цене)
- Отсутствие отчетности или ошибки в ней. Непредставление налоговых деклараций в срок или наличие в них значительных неточностей может стать основанием для более тщательного анализа.
- Непредставление без объективных причин пояснений по ошибкам, несоответствиям и противоречиям, которые выявлены при камеральной проверке в декларации или расчете
- При спецрежимах — неоднократное приближение к предельным показателям, которые дают право на них
- Необоснованные (резкие) изменения показателей. Внезапное снижение или увеличение доходов, а также резкие изменения в расходах могут вызвать интерес налоговых инспекторов, когда расходы растут быстрее, чем доходы
- «Миграция» между налоговыми инспекциями. Инспекторы обратят внимание на организации, которые два и более раза с момента создания меняли юридический адрес, что приводило к переходу из одной инспекции в другую
- Информация от правоохранительных органов, полученная ими в ходе оперативно-розыскных мероприятий и другие признаки
Эти признаки не гарантируют проверку, но могут существенно повысить вероятность ее назначения.
99%
Налоговых проверок заканчиваются доначислениями
от 56 млн
Доначислений — основание для уголовной ответственностии
64 млн
Средняя сумма доначислений за одну проверку
5%
Судов заканчиваются победой налогоплательщика