Сопровождение налоговых проверок в 2025 году: почему это важно и как подготовиться

Налоговые проверки — важная часть контроля со стороны государственных органов за соблюдением налогового законодательства. Для компаний и предпринимателей это может быть сложным и ответственным процессом, требующим серьезной подготовки и понимания всех этапов взаимодействия с налоговыми инспекторами.

Родионова Оксана

Руководитель налоговой практики бюро «Деловой фарватер»

В противном случае есть риск пополнить грустную статистику налоговых проверок: по данным ФНС за первый квартал 2025 года, 98% выездных налоговых проверок по России и 99% по Москве заканчивались доначислениями.

Сопровождение налоговых проверок налоговыми юристами помогает минимизировать риски, избежать санкций и защитить интересы компании.

Виды налоговых проверок

Существует два вида налоговых проверок:

• Камеральная проверка проводится в налоговой инспекции на основе представленных деклараций (расчетов). Это вид проверки, который не требует личного присутствия представителей компании
• Выездная проверка — может охватывать до трех лет, проверяется правильность расчета и уплаты одного или сразу нескольких налогов (сборов, страховых взносов)

При этом после выездной проверки может быть назначена повторная выездная проверка в случае:

• Проведения контроля за работой инспекции, которая ранее провела выездную проверку
• Если представлена уточненная декларация (расчет) за период, за который выездная проверка уже проводилась, и в «уточненке» уменьшена или увеличена заявленная к возмещению сумма НДС, акциза либо увеличена сумма полученного убытка
• При реорганизации или ликвидации организации

Конечно, наилучший вариант — обращаться к нам заранее еще до возникновения подозрений со стороны налоговых органов.

Но даже если вы получили требование, проведена проверка, есть акт и даже возбуждено дело, доверьтесь нам. Мы ежедневно успешно защищаем своих доверителей даже в самых сложных ситуациях.

Признаки предстоящего назначения выездной налоговой проверки

Выездная налоговая проверка может быть инициирована, если налоговые органы выявят определенные моменты, указывающие на потенциальные нарушения в деятельности компании.

Ниже приведены основные признаки, которые могут привести к такому решению:

• Несоответствие налоговой нагрузки среднеотраслевым показателям
• Выявление налоговых разрывов по цепочкам сделок с контрагентами
• Необычные финансовые операции. Если компания осуществляет операции, не соответствующие основному виду деятельности или отличающиеся от уровня рыночных цен (например, строительная компания закупает в крупных объемах материалы, использующиеся в пищевой промышленности, или строительные материалы у аффилированного лица по завышенной в разы цене)
• Отсутствие отчетности или ошибки в ней. Непредставление налоговых деклараций в срок или наличие в них значительных неточностей может стать основанием для более тщательного анализа.
• Непредставление без объективных причин пояснений по ошибкам, несоответствиям и противоречиям, которые выявлены при камеральной проверке в декларации или расчете
• При спецрежимах — неоднократное приближение к предельным показателям, которые дают право на них
• Необоснованные (резкие) изменения показателей. Внезапное снижение или увеличение доходов, а также резкие изменения в расходах могут вызвать интерес налоговых инспекторов, когда расходы растут быстрее, чем доходы
• «Миграция» между налоговыми инспекциями. Инспекторы обратят внимание на организации, которые два и более раза с момента создания меняли юридический адрес, что приводило к переходу из одной инспекции в другую
• Информация от правоохранительных органов, полученная ими в ходе оперативно-розыскных мероприятий и другие признаки

Эти признаки не гарантируют проверку, но могут существенно повысить вероятность ее назначения.

Возможно ли избежать налоговой проверки

Это вопрос, который волнует многих предпринимателей, и тут важно понимать, как сейчас действуют налоговые органы.

Благодаря цифровизации и хорошему техническому оснащению, у налоговых инспекций есть возможность получать массу данных о налогоплательщиках даже без личного визита. Например, система АИС «Налог-3» собирает и анализирует сведения о юрлицах и физлицах, данные о движениях денежных средств, показатели контрольно-кассовой техники (ККТ) и многие другие данные. Благодаря этому налоговые инспекторы быстрее выявляют нарушения и назначают налоговые проверки, уже имея представление о потенциальных нарушениях.

Хотя полностью исключить вероятность проверки невозможно, существуют шаги, которые могут снизить вероятность ее назначения.

• Поддержание порядка в документации. Важно содержать в порядке всю бухгалтерскую документацию и отчетность, соблюдать сроки ее хранения, своевременно представлять пояснения и документы по требованиям, если такие требования обоснованно выставлены
• Соблюдение налогового законодательства. Кроме того, организациям и предпринимателям необходимо строго соблюдать все налоговые нормы и правила. Это означает своевременную подачу деклараций и уплату налогов без задержек. При этом важно учитывать, что одного желания соблюдать законы порой недостаточно, т. к. часто бизнес сталкивается с доначислениями налогов и штрафами из-за неправильных трактовок законов. И тут важен третий следующий пункт
• Консультации с юристом. Также полезно консультироваться с налоговыми юристами и проводить налоговый аудит. Это поможет выявить и устранить возможные риски, связанные с налоговыми проверками

Что делать, если вызвали на допрос в налоговую

Многие интересуются, необходимо ли участвовать в допросах, проводимых ФНС в ходе налоговых проверок. Ответ на этот вопрос зависит от конкретных обстоятельств и статуса вызываемого лица.

В соответствии с налоговым законодательством, налогоплательщики, а также представители организаций, обязаны выполнять требования налоговых органов, включая явку на допрос. Неявка без уважительных причин может повлечь за собой штрафные санкции или другие меры воздействия.

Однако, существуют ситуации, когда можно избежать личного присутствия, например, если есть уважительные причины, такие как болезнь или иные обстоятельства, подтвержденные документально. В таких случаях рекомендуется заранее уведомить ФНС и предоставить подтверждающие документы.

Лучше всего проконсультироваться с налоговым юристом, чтобы правильно оценить свои обязательства и возможные последствия неявки. Это поможет избежать недоразумений и обеспечить соблюдение всех правовых норм.

Почему важно сопровождение налоговых проверок юристом

Сопровождение налоговых проверок — это помощь квалифицированных налоговых юристов, которые могут представлять интересы компании в налоговых органах. Вот несколько причин, почему сопровождение налоговых проверок важно для бизнеса:

• Профессиональная оценка документов. Юристы анализируют предоставленную информацию на предмет ошибок или противоречий, которые могут вызвать вопросы со стороны налоговых органов
• Снижение риска штрафов и санкций. Налоговые юристы помогают избежать ситуаций, которые могут привести к штрафным санкциям и дополнительным налоговым обязательствам
• Юридическая поддержка. При наличии спорных ситуаций юристы помогают защитить интересы компании в рамках закона и наладить конструктивный диалог с налоговыми инспекторами
• Оптимизация времени и ресурсов. Профессиональная помощь налоговых юристов позволяет руководству компании сконцентрироваться на текущей деятельности, не отвлекаясь на длительные налоговые процессы

Всего за более чем 17 лет благодаря неравнодушию и экспертности

Мы защитили

> 5000

клиентов

Помогли сохранить

> 100 млрд

рублей

Спорить с ФНС — это нормально.
А ваша победа в этом споре — наша задача.

Варламов Сергей Александрович

Управляющий партнер бюро, адвокат

Основные этапы сопровождения налоговых проверок

Сопровождение налоговых проверок включает в себя несколько важных этапов, которые необходимо учитывать для успешного взаимодействия с налоговыми органами:

Подготовка к проверке:

• анализ финансовой отчетности и налоговых деклараций
• выявление и исправление возможных ошибок или недочетов в отчетности
• проверка всех документов на соответствие требованиям законодательства

Сопровождение в процессе проверки:

• взаимодействие с налоговыми инспекторами
• представление документов и разъяснений
• контроль за соблюдением прав компании во время проверки
• участие в рассмотрении материалов проверки и подготовка возражений на Акт проверки

Обжалование результатов (при необходимости):

• анализ итогов проверки и выявление возможных нарушений со стороны налоговых органов
• подготовка жалоб, возражений и апелляций
• представление интересов компании в суде

Нет стандартных дел:
для каждого разрабатываем стратегию

доказательства и защита по каждому контрагенту, в т.ч. второго/третьего звена

работа с НДС и возвратом переплат

выявление и минимизация рисков до налоговой проверки

индивидуальный подход при обвинении в дроблении

подготовка сотрудников и собственников при вызове на допрос

отработанная практика в налоговой реконструкции

Как выбрать специалиста для сопровождения налоговой проверки

Для эффективного сопровождения налоговых проверок важно обратиться к налоговым юристам, которые обладают знаниями в сфере налогового законодательства и практическим опытом взаимодействия с налоговыми органами. При выборе отдельных специалистов или консалтинговой компании обратите внимание на следующие критерии:

• Репутация и опыт. Изучите отзывы и рекомендации, убедитесь в наличии успешного опыта сопровождения налоговых проверок
• Признание юридическим сообществом. Обратите внимание, выступают ли эксперты юридической фирмы спикерами в СМИ, отмечены ли они наградами и рекомендованы ли юридическими рейтингами. В налоговых спорах ставки высоки, поэтому важно доверять свое дело только проверенным юристам
• Индивидуальный подход. Хороший налоговый юрист должен учитывать специфику вашей компании и предлагать решения, исходя из уникальных особенностей вашего бизнеса. Адвокаты и юристы АБ «Деловой фарватер» всегда предлагают решения только с учетом ситуации доверителя, в чем вы сможете убедиться в рамках первой бесплатной консультации

Что делают юристы в рамках сопровождения налоговых проверок

Мы не можем говорить за все юридические компании, поэтому опишем, что делают наши юристы, сопровождая налоговые проверки:

• Предоставляют консультации по вопросам, касающимся прав и обязанностей ваших сотрудников и проверяющих органов, а также возможных последствий и стратегий поведения. Если вы еще с нами не работали, первая консультация будет бесплатной
• Сопровождают любого сотрудника вашей компании или ваших партнеров, вызванных на допрос
• Готовят ответы на запросы налоговых органов в ходе проверок, определяя наиболее подходящий порядок и формат ответов
• Разрабатывают рекомендации по подготовке дополнительных документов и предоставлению информации, используя все законные средства защиты
• Обеспечивают оперативный выезд адвоката в ваш офис при проведении выемки сотрудниками налоговых органов или обследования сотрудниками ОЭБиПК

Сопровождение налоговых проверок — это инвестиция в стабильность и безопасность бизнеса. Своевременная и профессиональная поддержка помогает избежать множества проблем, связанных с неправильным ведением налоговой отчетности, минимизировать риски и защитить репутацию компании.

Юристы по налоговому сопровождению могут не только снизить вероятность штрафов, но и обеспечить более прозрачное и успешное прохождение налоговых проверок.

Если вы хотите убедиться, что нашли таких специалистов — запишитесь на бесплатную консультацию в АБ «Деловой фарватер»: +7 (495) 929-70-50

Даже если вы не будете готовы продолжить работу с нами, в рамках этой встречи вы получите полезные рекомендации для себя и своего бизнеса.