Субсидиарная ответственность контролирующего должника лица

Главная / Полезная информация / О банкротстве и ликвидации / Привлечение к субсидиарной ответственности

Привлечение к субсидиарной ответственности

Добавить в закладки

Опубликованно: 19.05.2020

Время на чтение: 8 минут

Количество прочтений: 4643

Рейтинг:

★★★★★

Как показывает судебная практика, за последние несколько лет субсидиарная ответственность превратилась в по-настоящему действенный, популярный и эффективный инструмент взыскания задолженности. В 2020 было подано 6 635 заявлений о привлечении к субсидиарной, в 2021 — 6 835, а в 2022 уже — 7 259. При этом, в 2022 было удовлетворено 60 % поданных заявлений.

Что собой представляет субсидиарная ответственность

Допустим, поставщик поставил покупателю товар на сумму 10 млн рублей. Покупатель товар принял, но заплатить отказался. Поставщик пошел в суд, получил решение о взыскании с компании покупателя задолженности, а затем инициировал процедуру банкротства в отношении последней. Если в процессе рассмотрения выяснится, что у компании покупателя отсутствуют деньги и иное имущество для покрытия задолженности, суд при определенных обстоятельствах может переложить долг компании-должника на какое-либо конкретное лицо (лиц), действия или бездействия которого (которых) привели к невозможности погашения задолженности. В соответствии с законом такие лица именуются контролирующими должника лицами. Если такие лица будут признаны виновными в доведении компании до банкротства, то именно они своим личным имуществом заплатят по долгам компании должника, признанного банкротом – это и есть субсидиарная ответственность.

Кто может быть признан контролирующим должника лицом

Под гнетом субсидиарной ответственности может оказаться абсолютно любое физическое или юридическое лицо, которое прямым или косвенным образом повлияло на банкротство должника и невозможность последнего расплатиться со своими кредиторами.

Перечень контролирующих должника лиц в соответствии с законом является открытым. И опрометчиво думать, что если вы не генеральный директор должника, то такая беда, как субсидиарная ответственность, вам не грозит. Грозит и еще как!

К субсидиарной ответственности, помимо директора, учредителя и собственника компании, могут быть привлечены следующие лица:

Главный бухгалтер (Постановлением Арбитражного суда Московского округа от 01.08.2019 по делу N А40-41171/2016 главный бухгалтер наравне с генеральным директором привлечен к субсидиарной ответственности в размере 4,2 млрд руб., Постановлением Арбитражного суда Западно-Сибирского округа от 04.08.2023 по делу N А45-42962/2018 к субсидиарной ответственности также был привлечен главный бухгалтер, который по указанию руководителя внес в отчетность должника недостоверную информацию);
Акционеры/учредители с долей 50% и 55,5% (Постановлением Арбитражного суда Московского округа от 16.05.2023 по делу N А40-56699/2020 участники должника были привлечены к субсидиарной ответственности по обязательствам организации);
Финансовый (коммерческий) директор, руководители департаментов, их заместители (Постановлением Арбитражного суда Уральского округа от 03.02.2022 по делу N А60-20808/2017 наравне с генеральным директором к субсидиарной ответственности привлечен коммерческий директор; Постановлением Арбитражного суда Западно-Сибирского округа от 27.11.2019 N Ф04-5177/2019 к субсидиарной ответственности привлечен заместитель директора по техническим вопросам);
Материнская компания, которой компания должника подчинялась (Постановлением Арбитражного суда Московского округа от 15.06.2023 по делу N А40-110809/2016 к субсидиарной ответственности по обязательствам должника привлечена материнская компания за совершение сделки, которая впоследствии была признана недействительной, Постановлением Арбитражного суда Московского округа от 31.07.2019 по делу N А41-40829/2015 к субсидиарной ответственности в размере 86 млн рублей привлечены генеральный директор и компания, являющаяся участником должника с долей участия в уставном капитале в размере 80%);

Родственники указанных выше лиц, если будет доказано, что они могли влиять на принятие должником решений (т.е. были лицами, контролирующими должника) или были выгодоприобретателями (Постановлением Арбитражного суда Московского округа от 15.06.2023 по делу N А40-110809/16 удовлетворено заявление о привлечении детей директора и участника должника за передачу по договорам дарения и купли-продажи имущества, Постановление Арбитражного суда Уральского округа от 22.07.2019 по делу N А60-57148/2015 к субсидиарной ответственности в размере 81 млн руб. привлечены сразу трое лиц: учредитель, коммерческий директор (его сын) и бухгалтер (жена сына – невестка учредителя).
Лица, которые в силу своей должности могли давать указания руководителям должника. Например, таким лицом может быть председатель правления/председатель Совета Директоров (Определением Верховного Суда РФ от 25.03.2019 N 304-ЭС17-16897(9) по делу N А81-5638/2015 к субсидиарной ответственности привлечен Председатель Совета директоров компании)
Конечные бенефициары (Постановлением Арбитражного суда Московского округа от 28.08.2023 по делу N А40-247553/2019 к субсидиарной ответственности, наряду с другими контролирующими должника лицами, привлечен конечный бенефициар, Постановление Арбитражного суда Восточно-Сибирского округа от 10.06.2019 N Ф02-202/2019 по делу N А33-1677/2013) и прочие.

Таким образом круг потенциальных ответчиков законом не ограничен. Установленный законом критерий «возможности определять действия должника» трактуется взыскателями и судами максимально широко, в результате чего к субсидиарной ответственности можно привлечь хоть друга, хоть сотрудника клининговой службы, если их вина будет доказана. Однако следует помнить, что собственник компании, учредитель, генеральный директор – лица, наиболее часто привлекаемые к субсидиарной ответственности.

Основания привлечения к субсидиарной ответственности

Существует несколько оснований, по которым контролирующее должника лицо может быть привлечено к субсидиарной ответственности:

1. Если контролирующее должника лицо совершило действие (бездействие), которое привело к невозможности погашения задолженностей перед кредиторами. Например:

1.1.Если контролирующее должника лицо совершило какую-либо сделку, которая причинила существенный вред имущественным интересам кредиторов должника. Например:

Совершило сделку по отчуждению имущества компании по цене, не соответствующей рыночной стоимости (см. Постановление Арбитражного суда Московского округа от 06.04.2022 по делу N А41-104597/2018);
Совершило безвозмездное отчуждение дебиторской задолженности при наличии задолженностей перед кредиторами (см. Определение Верховного Суда РФ от 21.02.2019 N 305-ЭС18-1719);
Произвело удовлетворение своих же требований за счет имущества должника по договорам беспроцентного займа, оказав предпочтение себе перед другими кредиторами (см. Постановление Арбитражного суда Московского округа от 03.09.2018 по делу N А40-213187/2016) и пр.

1.2. Если контролирующее должника лицо исказило/утратило документы бухгалтерской отчетности (контролирующим должника лицом в таком случае выступает лицо, на которого в соответствии с внутренними документами компании возложена обязанность ведения бухучета и хранения документов. Как правило, это генеральный директор или главный бухгалтер. Например:

В бухгалтерском балансе значатся активы (товарные остатки/запасы), которые на самом деле отсутствуют (см. Постановление Арбитражного суда Западно-Сибирского округа от 30.01.2020 по делу N А27-2496/2018);
В бухгалтерском балансе указана дебиторская задолженность, но подтверждающие ее документы отсутствуют (см. Постановление Арбитражного суда Волго-Вятского округа от 26.08.2022 по делу N А43-14567/2017);
Руководитель должника не передал арбитражному управляющему документы по финансово-хозяйственной деятельности должника (см. Постановление Арбитражного суда Волго-Вятского округа от 26.08.2022).

1.3. Если задолженность перед ФНС составляет более 50% от общей суммы долгов, включенных в 3-ю очередь требований реестра кредиторов, и указанная задолженность возникла в результате правонарушения, за совершение которого организация-должник или руководитель организации-должника привлечены к уголовной, административной или налоговой ответственности (Постановление Арбитражного суда Поволжского округа от 12.12.2023 по делу N А55-32301/2017).

2. Если на дату возбуждения дела о банкротстве юридического лица в ЕГРЮЛ внесены недостоверные сведения. Самый распространенный случай недостоверных сведений – это сведения в отношении адреса местонахождения юридического лица («юридический» адрес) (Постановление Арбитражного суда Поволжского округа от 13.11.2023 по делу N А57-4944/2021).

3. Если руководитель (генеральный директор) должника не подал своевременно в суд заявление о признании компании банкротом (Постановление Арбитражного суда Московского округа от 07.11.2019 N Ф05-21395/2018 по делу N А41-104731/2015).

Чтобы оценить степень риска привлечения к субсидиарной ответственности, запишитесь на бесплатную консультацию: +7 (495) 929-70-50

Первичная бесплатная консультация может быть проведена как дистанционно (Skype, Whatsapp, Viber и т.д.), так и в офисе бюро.

Что собой представляет субсидиарная ответственность

Кто может быть признан контролирующим должника лицом

Главный бухгалтер (Постановлением Арбитражного суда Московского округа от 01.08.2019 по делу N А40-41171/2016 главный бухгалтер наравне с генеральным директором привлечен к субсидиарной ответственности в размере 4,2 млрд руб., Постановлением Арбитражного суда Западно-Сибирского округа от 04.08.2023 по делу N А45-42962/2018 к субсидиарной ответственности также был привлечен главный бухгалтер, который по указанию руководителя внес в отчетность должника недостоверную информацию);
Акционеры/учредители с долей 50% и 55,5% (Постановлением Арбитражного суда Московского округа от 16.05.2023 по делу N А40-56699/2020 участники должника были привлечены к субсидиарной ответственности по обязательствам организации);
Финансовый (коммерческий) директор, руководители департаментов, их заместители (Постановлением Арбитражного суда Уральского округа от 03.02.2022 по делу N А60-20808/2017 наравне с генеральным директором к субсидиарной ответственности привлечен коммерческий директор; Постановлением Арбитражного суда Западно-Сибирского округа от 27.11.2019 N Ф04-5177/2019 к субсидиарной ответственности привлечен заместитель директора по техническим вопросам);
Материнская компания, которой компания должника подчинялась (Постановлением Арбитражного суда Московского округа от 15.06.2023 по делу N А40-110809/2016 к субсидиарной ответственности по обязательствам должника привлечена материнская компания за совершение сделки, которая впоследствии была признана недействительной, Постановлением Арбитражного суда Московского округа от 31.07.2019 по делу N А41-40829/2015 к субсидиарной ответственности в размере 86 млн рублей привлечены генеральный директор и компания, являющаяся участником должника с долей участия в уставном капитале в размере 80%);

Родственники указанных выше лиц, если будет доказано, что они могли влиять на принятие должником решений (т.е. были лицами, контролирующими должника) или были выгодоприобретателями (Постановлением Арбитражного суда Московского округа от 15.06.2023 по делу N А40-110809/16 удовлетворено заявление о привлечении детей директора и участника должника за передачу по договорам дарения и купли-продажи имущества, Постановление Арбитражного суда Уральского округа от 22.07.2019 по делу N А60-57148/2015 к субсидиарной ответственности в размере 81 млн руб. привлечены сразу трое лиц: учредитель, коммерческий директор (его сын) и бухгалтер (жена сына – невестка учредителя).
Лица, которые в силу своей должности могли давать указания руководителям должника. Например, таким лицом может быть председатель правления/председатель Совета Директоров (Определением Верховного Суда РФ от 25.03.2019 N 304-ЭС17-16897(9) по делу N А81-5638/2015 к субсидиарной ответственности привлечен Председатель Совета директоров компании)
Конечные бенефициары (Постановлением Арбитражного суда Московского округа от 28.08.2023 по делу N А40-247553/2019 к субсидиарной ответственности, наряду с другими контролирующими должника лицами, привлечен конечный бенефициар, Постановление Арбитражного суда Восточно-Сибирского округа от 10.06.2019 N Ф02-202/2019 по делу N А33-1677/2013) и прочие.

Основания привлечения к субсидиарной ответственности

Совершило сделку по отчуждению имущества компании по цене, не соответствующей рыночной стоимости (см. Постановление Арбитражного суда Московского округа от 06.04.2022 по делу N А41-104597/2018);
Совершило безвозмездное отчуждение дебиторской задолженности при наличии задолженностей перед кредиторами (см. Определение Верховного Суда РФ от 21.02.2019 N 305-ЭС18-1719);
Произвело удовлетворение своих же требований за счет имущества должника по договорам беспроцентного займа, оказав предпочтение себе перед другими кредиторами (см. Постановление Арбитражного суда Московского округа от 03.09.2018 по делу N А40-213187/2016) и пр.

В бухгалтерском балансе значатся активы (товарные остатки/запасы), которые на самом деле отсутствуют (см. Постановление Арбитражного суда Западно-Сибирского округа от 30.01.2020 по делу N А27-2496/2018);
В бухгалтерском балансе указана дебиторская задолженность, но подтверждающие ее документы отсутствуют (см. Постановление Арбитражного суда Волго-Вятского округа от 26.08.2022 по делу N А43-14567/2017);
Руководитель должника не передал арбитражному управляющему документы по финансово-хозяйственной деятельности должника (см. Постановление Арбитражного суда Волго-Вятского округа от 26.08.2022).