+7 (495) 929-70-50 +7 (495) 929-70-50 Звоните круглосуточно*Круглосуточная поддержка – только для действующих клиентов*
top menu burger
top menu cross

Что такое ОБЭП и ОНП (ОЭБИПК)

Добавить в закладки
Что такое ОБЭП и ОНП (ОЭБИПК)
Что такое ОБЭП и ОНП (ОЭБИПК)

На уровне субъектов РФ задачи по борьбе с налоговыми и экономическими преступлениями выполняли управления (отделы) по налоговым преступлениям (УНП, ОНП) и управления (отделы) по борьбе с экономическими преступлениями (УБЭП, ОБЭП). Оперативно-розыскные мероприятия, направленные на предупреждение, пресечение, выявление и раскрытие преступлений в сфере экономической деятельности, осуществляли входящие в структуру органов внутренних дел отделы по борьбе с экономическими преступлениями (ОБЭП), которые являлись преемниками отделов по борьбе с хищениями социалистической собственности и спекуляцией (ОБХСС). В ходе реформы системы органов внутренних дел данные подразделения были объединены в большинстве субъектов РФ, в том числе и в г.Москве.

На настоящий момент при проведении оперативно-розыскных мероприятий сотрудники подразделений экономической безопасности руководствуются Законом РФ от 7.02.2011г. N 3-ФЗ «О полиции», Федеральным законом от 12.08.1995г. № 144-ФЗ «Об оперативно-розыскной деятельности». Порядок осуществления сотрудниками подразделений экономической безопасности оперативного сопровождения уголовных дел, возбужденных по фактам нарушения законодательства РФ о налогах и сборах, регламентировался УПК РФ от 18.12.2001г. № 174-ФЗ.

До реформы основными задачами отделов по борьбе с экономическими преступлениями (ОБЭП) являлись:

Борьба с регистрацией и использованием фирм-однодневок, в рамках которой в поле зрения правоохранительных органов попадают организации, осуществляющие перечисления денежных средств на расчетные счета фирм-однодневок (ст. 171 «Незаконное предпринимательство» УК РФ, ст. 173 «Лжепредпринимательство» УК РФ).

Как ранее сотрудниками ОБЭП, так и в настоящее время фирмы-однодневки выявляются сотрудниками полиции по следующим характерным признакам:

  1. Данные, свидетельствующие о фиктивном характере хозяйственной деятельности организации:

  • отсутствие офисных, складских и торговых помещений, используемых в хозяйственной деятельности организации, отсутствие реальной возможности выполнить объемы работ, на которые заключены договора с контрагентами;

  • отсутствие в штате организации сотрудников;

  • отсутствие справочной информации об организации в открытых источниках (Интернет, справочные печатные издания и т. д.);

  • отсутствие личных контактов с контрагентами и информации о привлечении того или иного контрагента: номеров телефонов ответственных сотрудников и директоров контрагентов, деловой переписки, бухгалтерских документов (актов-сверок и т.д.).

  1. Данные, свидетельствующие о наличии номинального директора:

  • организация оформлена на утерянный паспорт;

  • организация регистрируется на лицо, являющееся «массовым» генеральным директором (учредителем);

  • организация регистрируется на лицо, которое после регистрации не имеет никакого отношения к ее деятельности;

  • лицо, являющееся директором общества, при допросе отрицает участие в деятельности общества и сообщает о своем номинальном статусе (паспортные данные физического лица использовались при регистрации общества за вознаграждение).

  1. Данные, свидетельствующие о недостоверной налоговой отчетности:

  • «нулевая» отчетность, в которой отражаются минимальные доходы, не соответствующие движению денежных средств по расчетному счету организации;

  • отчетность, в которой расходы практически равны доходам, и при этом отсутствует первичная документация, подтверждающая произведенные расходы.

  1. Данные, полученные при анализе движения денежных средств по расчетному счету организации:

  • получение крупных денежных сумм от большого количества организаций-контрагентов;

  • отсутствие арендных и коммунальных платежей вследствие отсутствия офисных, складских и торговых помещений, используемых в хозяйственной деятельности организации;

  • транзитный характер всех операций по расчетному счету организации.

Борьба с мошенничеством (ст. 159 «Мошенничество» УК РФ).

Сотрудники ОБЭП при невыполнении договорных обязательств могли усмотреть в действиях должностных лиц организации признаки состава преступления, предусмотренного ст. 159 «Мошенничество» УК РФ, если имели место:

  • отсутствие изначальной возможности исполнить обязательства по договору;

  • наличие нескольких заявителей, заключение новых договоров и получение оплаты по ним при наличии аналогичных договоров, обязательства по которым не исполнены;

  • уклонение от контактов с контрагентом, игнорирование его официальных претензий.

Борьба с уклонением от уплаты таможенных платежей (ст. 194 «Уклонение от уплаты таможенных платежей, взимаемых с организации или физического лица» УК РФ).

Борьба с незаконным возмещением НДС (ст. 159 «Мошенничество» УК РФ).

Следует отметить, что в настоящее время государство занимает крайне жесткую позицию в отношении незаконного возмещения НДС из бюджета. Уголовные дела возбуждаются при наличии минимальных оснований предполагать незаконное возмещение НДС из бюджета. Уголовные дела данной категории, как правило, ставятся на контроль вышестоящих правоохранительных органов.


После упразднения Федеральной службы налоговой полиции (ФСНП) Указом Президента РФ от 11.03.2003г. N306 функции ФСНП РФ по предупреждению, выявлению, пресечению и раскрытию налоговых преступлений с 1 июля 2003г. были переданы Министерству внутренних дел РФ.

Для проведения оперативно-розыскных мероприятий, направленных на сбор информации и документирование фактов уклонения от уплаты налогов, в структуре органов внутренних дел всех уровней были созданы подразделения по налоговым преступлениям, в том числе:

  • районные и окружные отделы и оперативно-розыскные части по налоговым преступлениям. Например, отдел по налоговым преступлениям существовал в структуре каждого УВД по административным округам г.Москвы;

  • подразделения по налоговым преступлениям в ГУВД субъектов РФ. Например, в ГУВД по г.Москве оперативно-розыскную деятельность, направленную на выявление и документирование налоговых преступлений, выполняло Управление по налоговым преступлениям г.Москвы и Оперативно-розыскная часть по борьбе с экономическими и налоговыми преступлениями (бывшее Оперативное управление Службы экономической безопасности);

  • оперативные подразделения в Главных управлениях МВД по федеральным округам;

  • оперативные подразделения в Главном управлении экономической безопасности и противодействия коррупции МВД РФ.


Основными задачами отделов по налоговым преступлениям были:

  • предупреждение, пресечение, выявление и документирование налоговых преступлений, предусмотренных статьями 198, 199, 199.1, 199.2 Уголовного кодекса РФ, а также иных экономических преступлений, выявленных в ходе проведения оперативно-розыскных мероприятий;

  • выявление схем уклонения от уплаты налогов;

  • проведение оперативно-розыскных мероприятий с целью предотвращения незаконного возмещения НДС из бюджета;

  • получение, обобщение и анализ оперативно-значимой информации, связанной с совершением налоговых преступлений;

  • оперативное сопровождение уголовных дел, возбужденных по фактам нарушения законодательства РФ о налогах и сборах;

  • выявление и пресечение преступлений коррупционной направленности в органах Федеральной налоговой службы РФ.


При проведении доследственных проверок сотрудники ОНП руководствовались ФЗ РФ от 18 апреля 1991г. N 1026-1 «О милиции», ФЗ от 12 августа 1995г. N 144-ФЗ «Об оперативно-розыскной деятельности». Порядок осуществления сотрудниками отделов по налоговым преступлениям оперативного сопровождения уголовных дел, возбужденных по фактам нарушения законодательства РФ о налогах и сборах, регламентировался УПК РФ от 18.12.2001г. № 174-ФЗ.

До отмены Федеральным законом от 26.12.2008г. № 293-ФЗ п.35 статьи 11 Закона РФ «О милиции» сотрудники ОНП имели право на проведение проверок организаций и физических лиц при наличии достаточных данных, указывающих на признаки преступления, связанного с нарушением законодательства РФ о налогах и сборах. Порядок проведения проверок был определен Приказом МВД РФ от 16.03.2004г. № 177.

При получении информации о возможных фактах нарушения законодательства РФ о налогах и сборах сотрудниками ОНП проводилась проверка организации или индивидуального предпринимателя (доследственная проверка). По результатам составлялся акт проверки, в котором отражались выявленные факты правонарушений налогового законодательства, способ и период совершения, должностные лица налогоплательщика, причастные к их совершению, ссылки на первичные документы и иные обстоятельства, достоверно подтверждающие наличие факта нарушения, а также факты непредставления каких-либо документов. Также в акте проверки указывалась сумма неуплаченных за проверяемый период налогов. Если сумма превышала 500 тысяч рублей для организаций и 100 тысяч рублей для индивидуальных предпринимателей, материалы проверки направлялись в следственные органы для принятия решения о возбуждении уголовного дела по статьям 198, 199, 199.1, 199.2 УК РФ. Именно такие суммы признавались крупным размером уклонения от уплаты налогов до внесения Федеральным законом №383-ФЗ от 29.12.2009г. изменений, увеличивших пороговые значения до 2 миллинов рублей для организаций и до 600 тысяч рублей для индивидуальных предпринимателей.

Федеральным законом от 26.12.2008г. № 293-ФЗ «О внесении изменений в отдельные законодательные акты РФ в части исключения внепроцессуальных прав органов внутренних дел РФ, касающихся проверок субъектов предпринимательской деятельности», были признаны утратившими силу п.25, п.35 статьи 11 Закона РФ «О милиции», предоставлявшие правоохранительным органам и МВД право проводить проверки организаций и физических лиц на предмет соблюдения законодательства РФ о налогах и сборах, а также законодательства, регулирующего финансовую, хозяйственную, предпринимательскую и торговую деятельность. Приказ МВД РФ от 16.03.2004г. №177 утратил силу.

При этом были внесены изменения в ФЗ «Об оперативно-розыскной деятельности», предоставившие сотрудникам правоохранительных органов и МВД дополнительные права при проведении ОРМ для выявления налоговых и экономических преступлений, в том числе право осуществлять при проведении оперативно-розыскных мероприятий изъятие документов, отражающих финансово-хозяйственную деятельность организаций.

В результате за оперативными подразделениями органов внутренних дел было сохранено право на осуществление проверки информации о совершении преступлений налоговой или экономической направленности только в рамках проведения оперативно-розыскных мероприятий.

Таким образом, внесенные изменения устранили право сотрудников правоохранительных органов и МВД общественной безопасности, не осуществляющих оперативно-розыскную деятельность, вмешиваться в деятельность предпринимательских структур, оставив данное право сотрудникам правоохранительных органов и МВД (ОНП, ОБЭП). В результате значительно сократилось количество необоснованных проверок правоохранительных органов в отношении предпринимательских структур.

Также были исключены ситуации, когда акты проверок организаций на предмет соблюдения законодательства РФ о налогах и сборах могли одновременно составлять налоговые органы в соответствии с НК РФ, правоохранительные органы и МВД в соответствии с Законом РФ «О милиции», при этом их выводы могли значительно отличаться.

На основании полученных в результате ОРМ данных в соответствии с УПК РФ могло быть возбуждено уголовное дело налоговой направленности по соответствующей статье УК РФ. При этом, согласно действующему законодательству, к уголовной ответственности привлекалось виновное физическое лицо. В частности, в соответствии со ст.199 УК РФ («Уклонение от уплаты налогов и (или) сборов с организации») к уголовной ответственности мог быть привлечен руководитель и главный бухгалтер организации, при этом предъявить налоговые претензии правоохранительные органы и МВД самостоятельно не могли. Сделать это могли только налоговые органы на основании данных, собранных правоохранительными органами и МВД на стадии доследственной проверки и в ходе расследования уголовного дела.

Новый этап в работе ОНП был связан с принятием 29.12.2009г. Федерального закона №383-ФЗ, которым были внесены изменения в Налоговый, Уголовный и Уголовно-процессуальный кодексы РФ, а также в Закон РФ «О милиции», направленные на декриминализацию налоговых отношений и улучшение положения налогоплательщиков.

Наиболее важными изменениями были увеличение в несколько раз сумм налогов, за сокрытие которых привлекают к уголовной ответственности, и освобождение руководителя организации от уголовной ответственности в случае полной уплаты суммы недоимки, штрафов и пеней. Это привело в 2010 году к сокращению количества уголовных дел налоговой направленности.

РЕФОРМА

В ходе реформы системы органов внутренних дел в большинстве субъектов РФ отделы (управления) по налоговым преступлениям были реорганизованы в отделы (управления) экономической безопасности, которые объединили подразделения по борьбе с налоговыми и экономическими преступлениями. В частности, в г.Москве данная реорганизация была проведена приказом начальника ГУВД по г.Москве генерал-лейтенанта милиции В.А.Колокольцева от 15.11.2010г. №970, в соответствии с которым Управление по налоговым преступлениями и Управление по борьбе с экономическими преступлениями объединены в Управление экономической безопасности и противодействия коррупции (УЭБиПК). Одновременно 1-я, 2-я, 3-я, 4-я, 5-я оперативно-розыскные части по линии борьбы с экономическими преступлениями, 1-я, 2-я, 3-я оперативно-розыскные части по линии налоговых преступлений, а также оперативно-розыскная часть ГУВД реорганизованы в 1-ю, 2-ю, 3-ю, 4-ю, 5-ю, 6-ю оперативно-розыскные части по линии экономической безопасности. ОБЭП и ОНП управлений внутренних дел по административным округам реорганизованы в отделы экономической безопасности, а оперативно-розыскные части при ОБЭП и ОНП – в оперативно-розыскные части по линии экономической безопасности (ОЭБиПК).

 
http:////poleznaya-informatsiya/proverki_mvd_ekonomicheskie_i_nalogovye_prestuplenija/chto-takoe-obep_i_onp.html
Деловой фарватер - юридическая компания

На уровне субъектов РФ задачи по борьбе с налоговыми и экономическими преступлениями выполняли управления (отделы) по налоговым преступлениям (УНП, ОНП) и управления (отделы) по борьбе с экономическими преступлениями (УБЭП, ОБЭП). Оперативно-розыскные мероприятия, направленные на предупреждение, пресечение, выявление и раскрытие преступлений в сфере экономической деятельности, осуществляли входящие в структуру органов внутренних дел отделы по борьбе с экономическими преступлениями (ОБЭП), которые являлись преемниками отделов по борьбе с хищениями социалистической собственности и спекуляцией (ОБХСС). В ходе реформы системы органов внутренних дел данные подразделения были объединены в большинстве субъектов РФ, в том числе и в г.Москве.

На настоящий момент при проведении оперативно-розыскных мероприятий сотрудники подразделений экономической безопасности руководствуются Законом РФ от 7.02.2011г. N 3-ФЗ «О полиции», Федеральным законом от 12.08.1995г. № 144-ФЗ «Об оперативно-розыскной деятельности». Порядок осуществления сотрудниками подразделений экономической безопасности оперативного сопровождения уголовных дел, возбужденных по фактам нарушения законодательства РФ о налогах и сборах, регламентировался УПК РФ от 18.12.2001г. № 174-ФЗ.

До реформы основными задачами отделов по борьбе с экономическими преступлениями (ОБЭП) являлись:

Борьба с регистрацией и использованием фирм-однодневок, в рамках которой в поле зрения правоохранительных органов попадают организации, осуществляющие перечисления денежных средств на расчетные счета фирм-однодневок (ст. 171 «Незаконное предпринимательство» УК РФ, ст. 173 «Лжепредпринимательство» УК РФ).

Как ранее сотрудниками ОБЭП, так и в настоящее время фирмы-однодневки выявляются сотрудниками полиции по следующим характерным признакам:

  1. Данные, свидетельствующие о фиктивном характере хозяйственной деятельности организации:

  • отсутствие офисных, складских и торговых помещений, используемых в хозяйственной деятельности организации, отсутствие реальной возможности выполнить объемы работ, на которые заключены договора с контрагентами;

  • отсутствие в штате организации сотрудников;

  • отсутствие справочной информации об организации в открытых источниках (Интернет, справочные печатные издания и т. д.);

  • отсутствие личных контактов с контрагентами и информации о привлечении того или иного контрагента: номеров телефонов ответственных сотрудников и директоров контрагентов, деловой переписки, бухгалтерских документов (актов-сверок и т.д.).

  1. Данные, свидетельствующие о наличии номинального директора:

  • организация оформлена на утерянный паспорт;

  • организация регистрируется на лицо, являющееся «массовым» генеральным директором (учредителем);

  • организация регистрируется на лицо, которое после регистрации не имеет никакого отношения к ее деятельности;

  • лицо, являющееся директором общества, при допросе отрицает участие в деятельности общества и сообщает о своем номинальном статусе (паспортные данные физического лица использовались при регистрации общества за вознаграждение).

  1. Данные, свидетельствующие о недостоверной налоговой отчетности:

  • «нулевая» отчетность, в которой отражаются минимальные доходы, не соответствующие движению денежных средств по расчетному счету организации;

  • отчетность, в которой расходы практически равны доходам, и при этом отсутствует первичная документация, подтверждающая произведенные расходы.

  1. Данные, полученные при анализе движения денежных средств по расчетному счету организации:

  • получение крупных денежных сумм от большого количества организаций-контрагентов;

  • отсутствие арендных и коммунальных платежей вследствие отсутствия офисных, складских и торговых помещений, используемых в хозяйственной деятельности организации;

  • транзитный характер всех операций по расчетному счету организации.

Борьба с мошенничеством (ст. 159 «Мошенничество» УК РФ).

Сотрудники ОБЭП при невыполнении договорных обязательств могли усмотреть в действиях должностных лиц организации признаки состава преступления, предусмотренного ст. 159 «Мошенничество» УК РФ, если имели место:

  • отсутствие изначальной возможности исполнить обязательства по договору;

  • наличие нескольких заявителей, заключение новых договоров и получение оплаты по ним при наличии аналогичных договоров, обязательства по которым не исполнены;

  • уклонение от контактов с контрагентом, игнорирование его официальных претензий.

Борьба с уклонением от уплаты таможенных платежей (ст. 194 «Уклонение от уплаты таможенных платежей, взимаемых с организации или физического лица» УК РФ).

Борьба с незаконным возмещением НДС (ст. 159 «Мошенничество» УК РФ).

Следует отметить, что в настоящее время государство занимает крайне жесткую позицию в отношении незаконного возмещения НДС из бюджета. Уголовные дела возбуждаются при наличии минимальных оснований предполагать незаконное возмещение НДС из бюджета. Уголовные дела данной категории, как правило, ставятся на контроль вышестоящих правоохранительных органов.


После упразднения Федеральной службы налоговой полиции (ФСНП) Указом Президента РФ от 11.03.2003г. N306 функции ФСНП РФ по предупреждению, выявлению, пресечению и раскрытию налоговых преступлений с 1 июля 2003г. были переданы Министерству внутренних дел РФ.

Для проведения оперативно-розыскных мероприятий, направленных на сбор информации и документирование фактов уклонения от уплаты налогов, в структуре органов внутренних дел всех уровней были созданы подразделения по налоговым преступлениям, в том числе:

  • районные и окружные отделы и оперативно-розыскные части по налоговым преступлениям. Например, отдел по налоговым преступлениям существовал в структуре каждого УВД по административным округам г.Москвы;

  • подразделения по налоговым преступлениям в ГУВД субъектов РФ. Например, в ГУВД по г.Москве оперативно-розыскную деятельность, направленную на выявление и документирование налоговых преступлений, выполняло Управление по налоговым преступлениям г.Москвы и Оперативно-розыскная часть по борьбе с экономическими и налоговыми преступлениями (бывшее Оперативное управление Службы экономической безопасности);

  • оперативные подразделения в Главных управлениях МВД по федеральным округам;

  • оперативные подразделения в Главном управлении экономической безопасности и противодействия коррупции МВД РФ.


Основными задачами отделов по налоговым преступлениям были:

  • предупреждение, пресечение, выявление и документирование налоговых преступлений, предусмотренных статьями 198, 199, 199.1, 199.2 Уголовного кодекса РФ, а также иных экономических преступлений, выявленных в ходе проведения оперативно-розыскных мероприятий;

  • выявление схем уклонения от уплаты налогов;

  • проведение оперативно-розыскных мероприятий с целью предотвращения незаконного возмещения НДС из бюджета;

  • получение, обобщение и анализ оперативно-значимой информации, связанной с совершением налоговых преступлений;

  • оперативное сопровождение уголовных дел, возбужденных по фактам нарушения законодательства РФ о налогах и сборах;

  • выявление и пресечение преступлений коррупционной направленности в органах Федеральной налоговой службы РФ.


При проведении доследственных проверок сотрудники ОНП руководствовались ФЗ РФ от 18 апреля 1991г. N 1026-1 «О милиции», ФЗ от 12 августа 1995г. N 144-ФЗ «Об оперативно-розыскной деятельности». Порядок осуществления сотрудниками отделов по налоговым преступлениям оперативного сопровождения уголовных дел, возбужденных по фактам нарушения законодательства РФ о налогах и сборах, регламентировался УПК РФ от 18.12.2001г. № 174-ФЗ.

До отмены Федеральным законом от 26.12.2008г. № 293-ФЗ п.35 статьи 11 Закона РФ «О милиции» сотрудники ОНП имели право на проведение проверок организаций и физических лиц при наличии достаточных данных, указывающих на признаки преступления, связанного с нарушением законодательства РФ о налогах и сборах. Порядок проведения проверок был определен Приказом МВД РФ от 16.03.2004г. № 177.

При получении информации о возможных фактах нарушения законодательства РФ о налогах и сборах сотрудниками ОНП проводилась проверка организации или индивидуального предпринимателя (доследственная проверка). По результатам составлялся акт проверки, в котором отражались выявленные факты правонарушений налогового законодательства, способ и период совершения, должностные лица налогоплательщика, причастные к их совершению, ссылки на первичные документы и иные обстоятельства, достоверно подтверждающие наличие факта нарушения, а также факты непредставления каких-либо документов. Также в акте проверки указывалась сумма неуплаченных за проверяемый период налогов. Если сумма превышала 500 тысяч рублей для организаций и 100 тысяч рублей для индивидуальных предпринимателей, материалы проверки направлялись в следственные органы для принятия решения о возбуждении уголовного дела по статьям 198, 199, 199.1, 199.2 УК РФ. Именно такие суммы признавались крупным размером уклонения от уплаты налогов до внесения Федеральным законом №383-ФЗ от 29.12.2009г. изменений, увеличивших пороговые значения до 2 миллинов рублей для организаций и до 600 тысяч рублей для индивидуальных предпринимателей.

Федеральным законом от 26.12.2008г. № 293-ФЗ «О внесении изменений в отдельные законодательные акты РФ в части исключения внепроцессуальных прав органов внутренних дел РФ, касающихся проверок субъектов предпринимательской деятельности», были признаны утратившими силу п.25, п.35 статьи 11 Закона РФ «О милиции», предоставлявшие правоохранительным органам и МВД право проводить проверки организаций и физических лиц на предмет соблюдения законодательства РФ о налогах и сборах, а также законодательства, регулирующего финансовую, хозяйственную, предпринимательскую и торговую деятельность. Приказ МВД РФ от 16.03.2004г. №177 утратил силу.

При этом были внесены изменения в ФЗ «Об оперативно-розыскной деятельности», предоставившие сотрудникам правоохранительных органов и МВД дополнительные права при проведении ОРМ для выявления налоговых и экономических преступлений, в том числе право осуществлять при проведении оперативно-розыскных мероприятий изъятие документов, отражающих финансово-хозяйственную деятельность организаций.

В результате за оперативными подразделениями органов внутренних дел было сохранено право на осуществление проверки информации о совершении преступлений налоговой или экономической направленности только в рамках проведения оперативно-розыскных мероприятий.

Таким образом, внесенные изменения устранили право сотрудников правоохранительных органов и МВД общественной безопасности, не осуществляющих оперативно-розыскную деятельность, вмешиваться в деятельность предпринимательских структур, оставив данное право сотрудникам правоохранительных органов и МВД (ОНП, ОБЭП). В результате значительно сократилось количество необоснованных проверок правоохранительных органов в отношении предпринимательских структур.

Также были исключены ситуации, когда акты проверок организаций на предмет соблюдения законодательства РФ о налогах и сборах могли одновременно составлять налоговые органы в соответствии с НК РФ, правоохранительные органы и МВД в соответствии с Законом РФ «О милиции», при этом их выводы могли значительно отличаться.

На основании полученных в результате ОРМ данных в соответствии с УПК РФ могло быть возбуждено уголовное дело налоговой направленности по соответствующей статье УК РФ. При этом, согласно действующему законодательству, к уголовной ответственности привлекалось виновное физическое лицо. В частности, в соответствии со ст.199 УК РФ («Уклонение от уплаты налогов и (или) сборов с организации») к уголовной ответственности мог быть привлечен руководитель и главный бухгалтер организации, при этом предъявить налоговые претензии правоохранительные органы и МВД самостоятельно не могли. Сделать это могли только налоговые органы на основании данных, собранных правоохранительными органами и МВД на стадии доследственной проверки и в ходе расследования уголовного дела.

Новый этап в работе ОНП был связан с принятием 29.12.2009г. Федерального закона №383-ФЗ, которым были внесены изменения в Налоговый, Уголовный и Уголовно-процессуальный кодексы РФ, а также в Закон РФ «О милиции», направленные на декриминализацию налоговых отношений и улучшение положения налогоплательщиков.

Наиболее важными изменениями были увеличение в несколько раз сумм налогов, за сокрытие которых привлекают к уголовной ответственности, и освобождение руководителя организации от уголовной ответственности в случае полной уплаты суммы недоимки, штрафов и пеней. Это привело в 2010 году к сокращению количества уголовных дел налоговой направленности.

РЕФОРМА

В ходе реформы системы органов внутренних дел в большинстве субъектов РФ отделы (управления) по налоговым преступлениям были реорганизованы в отделы (управления) экономической безопасности, которые объединили подразделения по борьбе с налоговыми и экономическими преступлениями. В частности, в г.Москве данная реорганизация была проведена приказом начальника ГУВД по г.Москве генерал-лейтенанта милиции В.А.Колокольцева от 15.11.2010г. №970, в соответствии с которым Управление по налоговым преступлениями и Управление по борьбе с экономическими преступлениями объединены в Управление экономической безопасности и противодействия коррупции (УЭБиПК). Одновременно 1-я, 2-я, 3-я, 4-я, 5-я оперативно-розыскные части по линии борьбы с экономическими преступлениями, 1-я, 2-я, 3-я оперативно-розыскные части по линии налоговых преступлений, а также оперативно-розыскная часть ГУВД реорганизованы в 1-ю, 2-ю, 3-ю, 4-ю, 5-ю, 6-ю оперативно-розыскные части по линии экономической безопасности. ОБЭП и ОНП управлений внутренних дел по административным округам реорганизованы в отделы экономической безопасности, а оперативно-розыскные части при ОБЭП и ОНП – в оперативно-розыскные части по линии экономической безопасности (ОЭБиПК).

 
Вернуться к списку статей
+7 (495) 929-70-50

Мы на связи круглосуточно*Круглосуточная поддержка – только для действующих клиентов*
‎‎+7 (495) 929-70-50

inform@delfarvater.ru

Что еще вам может быть интересно про нас:

Хотите, мы вам перезвоним?

Заказать звонок
×

СОГЛАСИЕ НА ОБРАБОТКУ ПЕРСОНАЛЬНЫХ ДАННЫХ

ПОЛЬЗОВАТЕЛЕЙ ИНТЕРНЕТ-САЙТА WWW.DELFARVATER.RU

      В соответствии с Федеральным законом от 27 июля 2006 г. № 152-ФЗ «О персональных данных» я, субъект персональных данных, именуемый в дальнейшем Пользователь, отправляя информацию через формы обратной связи (далее – Формы) на интернет-сайте www.delfarvater.ru (далее – Сайт), а также на адреса корпоративной электронный почты Адвокатского бюро «Деловой фарватер», заканчивающиеся на @delfarvater.ru (далее – Корпоративная почта), свободно, в своей воле и в своем интересе, выражаю Адвокатскому бюро «Деловой фарватер» (ОГРН 1167700058679; ИННН 9705068808), располагающемуся по адресу: 109240, г. Москва, улица Гончарная, дом 24, (далее – Оператор), согласие на обработку моих персональных данных (далее – Согласие) на следующих условиях.

1. Моментом принятия Согласия является маркировка соответствующего поля в Форме и нажатие на кнопку отправки Формы на любой странице Сайта, а также нажатие на кнопку отправки электронного письма, содержащего персональные данные Пользователя, на адрес Корпоративной почты Оператора.

2. Обработка персональных данных – любое действие (операция) или совокупность действий (операций), совершаемых с использованием средств автоматизации или без использования таких средств с персональными данными, включая сбор, запись, систематизацию, накопление, хранение, уточнение (обновление, изменение), извлечение, использование, передачу (распространение, предоставление, доступ), обезличивание, блокирование, удаление, уничтожение персональных данных.

3. Обработка персональных данных осуществляется как с использованием средств автоматизации, в том числе в информационно-телекоммуникационных сетях, так и без использования таких средств.

4. Согласие дается на обработку следующих персональных данных Пользователя, указанных Пользователем в Формах, в файлах, прикрепленных к Формам, а также информации, направленной на адреса Корпоративной почты:

  • Фамилия, имя, отчество;

  • Адрес электронной почты;

  • Контактный телефон;

  • Возраст;

  • Иных персональных данных, указанных Пользователем в Формах или файлах, прикрепленных к Формам.

5. Цели обработки персональных данных:

  • Идентификация Пользователя;

  • Взаимодействие с Пользователем, в том числе направление уведомлений, запросов и информации, касающихся услуг Оператора, а также обработка запросов и заявок от Пользователя и установление обратной связи Пользователя с Оператором;

  • Ответы на запросы Пользователей;

  • Обеспечение работы Пользователя с Сайтом Оператора;

  • Направление Пользователям аналитических материалов и информирование Пользователей о предстоящих мероприятиях, организуемых Оператором, а также регистрация Пользователей для участия в таких мероприятиях;

  • Заключение с Пользователем договоров, в том числе трудовых и договоров на оказание юридических услуг;

  • Направление Пользователям справочной и иной маркетинговой информации, посредством направления сообщений на адрес электронной почты, которая была указана Пользователем.

  • Предоставление Пользователям консультаций по вопросам, которые касаются оказываемых Оператором услуг, в целях маркетинговой деятельности и поддержки Пользователей, а также в иных целях, которые не противоречат действующему законодательству Российской Федерации и условиям соглашений между Оператором и Пользователями.

6. В ходе обработки персональных данных Оператор вправе осуществлять сбор, запись, систематизацию, накопление, хранение, уточнение (обновление, изменение), извлечение, использование, передачу (распространение, предоставление, доступ), обезличивание, блокирование, удаление, уничтожение персональных данных Пользователя.

7. Оператор принимает необходимые и достаточные организационные и технические меры для защиты персональной информации Пользователей от неправомерного или случайного доступа, уничтожения, изменения, блокирования, копирования, распространения, а также от иных неправомерных действий третьих лиц.

8. Передача персональных данных Пользователя третьим лицам не осуществляется, за исключением правопреемников Оператора при его реорганизации и лиц, осуществляющих обработку персональных данных по поручению Оператора и от его имени. В случае участия Пользователей в мероприятиях, организуемых Оператором, последний вправе раскрыть соответствующие персональные данные Пользователей лицам, участвующим в организации такого мероприятия.

9. Согласие на обработку персональных данных выдается Пользователем на срок, необходимый Оператору для достижения целей обработки персональных данных.

10. Согласие может быть отозвано Пользователем путем направления письменного заявления в адрес Оператора (109240, г. Москва, улица Гончарная, дом 24) или путем направления письменного заявления на следующий адрес Корпоративной электронной почты: inform@delfarvater.ru.

11. Настоящее Согласие действует все время до момента прекращения обработки персональных данных.

12. Понятия, которые используются в настоящем Согласии, должны трактоваться в соответствии с их определениями, которые даны в Федеральном законе от 27.07.2006 N 152-ФЗ «О персональных данных».


Оставьте заявку
на бесплатную встречу с адвокатом
Поможет нам быстро подобрать для вас специалиста по вашей теме

Нажимая на кнопку «Отправить заявку», я даю согласие на обработку персональных данных.
Также подтверждаю, что я ознакомился с Политикой обработки персональных данных

Первичные консультации по защите бизнеса — бесплатные.

Мы будем рады ответить
на ваши вопросы
по телефону:
+7 (495) 929-70-50
Вопрос адвокату
Просьба отнестись с пониманием: наши специалисты
отвечают на вопросы, связанные только
с безопасностью и юридическим сопровождением бизнеса.

Задайте вопрос – это БЕСПЛАТНО!

*Обращения, поступившие после 18:00, обрабатываются на следующий день

Поможет нам быстро подобрать для вас
специалиста по вашей теме
Стать клиентом
АБ «Деловой фарватер»
Пожалуйста, задайте ваш вопрос и оставьте ваши контакты,
и мы оперативно с вами свяжемся
Поможет нам быстро подобрать для вас
специалиста по вашей теме
Оставьте заявку
на бесплатную встречу с адвокатом
Поможет нам быстро подобрать для вас
специалиста по вашей теме

Мы используем файлы cookie, чтобы сделать наш сайт полезнее для вас. Если вы продолжаете читать наш сайт, значит, вас это устраивает (но вы можете выключить cookie в настройках браузера) Ok