Взаимозависимость (аффилированность) юрлиц: аудит рисков

Главная / Услуги / Налоговый аудит / Аудит рисков взаимозависимости юрлиц

Аудит рисков взаимозависимости юрлиц

Добавить в закладки

Адвокаты бюро «Деловой фарватер» осуществляют выявление рисков признания лиц взаимозависимыми и предъявления налоговых претензий при проведении налогового аудита групп компаний и холдинговых структур, а также разрабатывают рекомендации по изменению структуры бизнеса с целью минимизации негативных последствий.

Взаимозависимость (аффилированность) юридических и физических лиц имеет важное значение для целей налогообложения, так как данная взаимозависимость порождает возможность оказывать влияние на условия и результаты сделок, совершаемых этими лицами.

В результате взаимозависимые налогоплательщики могут регулировать налоговую нагрузку своей деятельности, в том числе переносить прибыль на убыточные компании или в иностранные низконалоговые юрисдикции, получать налоговую выгоду за счет применения специальных налоговых режимов (УСН, патенты), переносить налоговые риски с компаний-активодержателей на операционные компании и т.д.

В связи с этим налоговыми органами при проведении контрольных мероприятий большое внимание уделяется вопросам аффилированности компаний, участвующих в бизнес-процессах проверяемых налогоплательщиков.

Выявление аффилированности позволяет налоговым органам:

доказывать получение необоснованной налоговой выгоды в результате применения схем уклонения от уплаты налогов;
проверять цены по сделкам между взаимозависимыми лицами по контролируемым сделкам (трансфертное ценообразование)
взыскивать суммы неуплаченных налогов с аффилированных юридических и физических лиц в соответствии со ст.105.1 НК РФ.

Статья 105.1 НК РФ определяет случаи прямого признания лиц взаимозависимыми для целей налогообложения.

организации, в случае если одна организация прямо и (или) косвенно участвует в другой организации и доля такого участия составляет более 25 процентов;
физическое лицо и организация, в случае если такое физическое лицо прямо и (или) косвенно участвует в такой организации и доля такого участия составляет более 25 процентов;
организации, в случае если одно и то же лицо прямо и (или) косвенно участвует в этих организациях и доля такого участия в каждой организации составляет более 25 процентов;
организация и лицо (в том числе физическое лицо совместно с его взаимозависимыми лицами, указанными в подпункте 11 настоящего пункта), имеющее полномочия по назначению (избранию) единоличного исполнительного органа этой организации или по назначению (избранию) не менее 50 процентов состава коллегиального исполнительного органа или совета директоров (наблюдательного совета) этой организации;
организации, единоличные исполнительные органы которых либо не менее 50 процентов состава коллегиального исполнительного органа или совета директоров (наблюдательного совета) которых назначены или избраны по решению одного и того же лица (физического лица совместно с его взаимозависимыми лицами, указанными в подпункте 11 настоящего пункта);
организации, в которых более 50 процентов состава коллегиального исполнительного органа или совета директоров (наблюдательного совета) составляют одни и те же физические лица совместно с взаимозависимыми лицами, указанными в подпункте 11 настоящего пункта;
организация и лицо, осуществляющее полномочия ее единоличного исполнительного органа;
организации, в которых полномочия единоличного исполнительного органа осуществляет одно и то же лицо;
организации и (или) физические лица в случае, если доля прямого участия каждого предыдущего лица в каждой последующей организации составляет более 50 процентов;
физические лица в случае, если одно физическое лицо подчиняется другому физическому лицу по должностному положению;
физическое лицо, его супруг (супруга), родители (в том числе усыновители), дети (в том числе усыновленные), полнородные и неполнородные братья и сестры, опекун (попечитель) и подопечный.

Кроме того, суд может признать лица взаимозависимыми и по любым иным основаниям, не перечисленным в статье 105.1 НК РФ, если налоговыми органами будут представлены соответствующие доказательства подконтрольности юридических и физических лиц.

Стоимость – от 80 000 рублей.

В указанную стоимость входит анализ хозяйственной деятельности группы компаний, анализ данных налогового и бухгалтерского учета, определение перечня взаимозависимых лиц и анализ их деятельности, определение возможных рисков, рекомендации по минимизации рисков, подготовка правового заключения.

Стоимость услуг зависит от сложности организационной структуры бизнеса, вида осуществляемой деятельности, размера бизнеса (количество и сложность/нетипичность финансовых операций), системы налогообложения применяемой участниками группы компаний, количества процедур, необходимых в целях верного определения налоговых рисков.

Вы можете позвонить нам или приехать в наш офис для первичной бесплатной встречи с адвокатом, чтобы получить более подробную информацию о способах выявления рисков взаимозависимости юридических лиц.

Первичные консультации по защите бизнеса – бесплатные.