Оставьте заявку
на бесплатную встречу с адвокатом
Первичные консультации по защите бизнеса — бесплатные.
Мы будем рады ответить
на ваши вопросы
по телефону:
+7 (495) 929-70-50
на ваши вопросы
по телефону:
Последствия налоговых проверок
Добавить в закладкиЕсли в отношении вашей компании идет налоговая проверка и вы опасаетесь доначислений, то вы можете подробно прочитать о защите при проверках ФНС.
Если в отношении вашей организации уже вынесено решение о привлечении к ответственности по итогам налоговой проверки, то у вас остаются возможности для защиты своих прав – вы можете подробнее прочитать об обжаловании решений налоговых органов (налоговых спорах).
Ответственность за нарушение действующего законодательства о налогах и сборах предусмотрена Налоговым кодексом РФ, Кодексом Российской Федерации об административных правонарушениях и Уголовным кодексом РФ.
Главой 16 НК РФ определены виды налоговых правонарушений и ответственность за их совершение.
Приведем пример наиболее распространенных составов налоговых правонарушений, применяемых налоговыми органами к организациям:
- Ст. 119. Непредставление налоговой декларации;
- Ст. 120. Грубое нарушение правил учета доходов и расходов и объектов налогообложения;
- Ст. 122. Неуплата или неполная уплата сумм налога (сбора, страховых взносов);
- Ст. 123. Невыполнение налоговым агентом обязанности по удержанию и (или) перечислению налогов;
- Ст. 125. Несоблюдение порядка владения, пользования и (или) распоряжения имуществом, на которое наложен арест;
- Ст. 126. Непредставление налоговому органу сведений, необходимых для осуществления налогового контроля;
- Ст. 129.1 Неправомерное несообщение сведений налоговому органу;
- Ст. 129.6 Неправомерное непредставление уведомления о контролируемых иностранных компаниях, уведомления об участии в иностранных организациях, представление недостоверных сведений в уведомлении о контролируемых иностранных компаниях, уведомлении об участии в иностранных организациях.
В соответствии со ст. 108 НК РФ привлечение организации к ответственности за совершение налогового правонарушения не освобождает ее должностных лиц при наличии соответствующих оснований от административной, уголовной или иной ответственности, предусмотренной законами РФ.
Административная ответственность, за совершение правонарушений в области налогов и сборов, предусмотрена гл. 15 КоАП РФ.
Уклонение от уплаты налогов, сборов и страховых взносов, а также невыполнение налоговым агентом обязанности по удержанию и (или) перечислению налогов в крупном или особо крупном размере признаются преступлениями, за совершение которых предусмотрена уголовная ответственность по ст. 199, 199.1, 199.3, 199.4 УК РФ.
За сокрытие денежных средств либо имущества организации или индивидуального предпринимателя, за счет которых должно производиться взыскание налогов, сборов и страховых взносов в крупном и особо крупном размере также предусмотрена уголовная ответственность по ст. 199.2 УК РФ.
Таким образом, нарушение налогового законодательства может повлечь ответственность предусмотренную как НК РФ, КоАП РФ, так и УК РФ. Например, за уклонение от уплаты налогов в крупном или особо крупном размере в соответствии с НК РФ организации может быть доначислена сумма неуплаченного налога, наложен штраф и начислены пени, а также возбуждено уголовное дело по ст. 199 УК РФ.
Следует отметить, что при вынесении судами приговоров по уголовным делам, связанным с уклонением от уплаты налогов, наказания в виде лишения свободы, как правило, не назначаются. Реальное лишение свободы может быть назначено при наличии у виновного лица судимости за ранее совершенное преступление или при вынесении приговора при совокупности преступлений (совершение двух или более преступлений, например, уклонение от уплаты налогов и мошенничество).
Как правило, в качестве наказания назначается штраф или условный срок. Помимо штрафа или условного срока, которые назначаются в качестве наказания за совершение уголовного преступления, с налогоплательщика в пользу государства взыскивается сумма неуплаченных налогов.
При осуществлении предварительного расследования уголовных дел, связанных с уклонением от уплаты налогов, избрание меры пресечения в виде заключения под стражу практически не применяется. Следователи, как правило, ограничиваются подпиской о невыезде и надлежащем поведении. Это означает, что, если в отношении вас возбудили уголовное дело по факту возможного уклонения от уплаты налогов, вероятность оказаться в следственном изоляторе на время расследования уголовного дела при соблюдении ряда правил практически равна нулю.
Необходимо отметить, что в правоприменительной практике незаконное возмещение НДС расценивается правоохранительными органами как хищение бюджетных средств, и в таких случаях деяния квалифицируются по ч. 3 или ч. 4 ст.159 УК («Мошенничество») как совершенные в крупном и особо крупном размере (возмещенный НДС превышает 250 тыс. рублей и 1 млн рублей соответственно).
Однако нельзя давать следователю даже формальный повод для изменения меры пресечения – необходимо являться в назначенный срок по вызовам следователя, не покидать постоянное или временное место жительства без разрешения следователя и не препятствовать производству по уголовному делу.
Первичные консультации по защите бизнеса при спорах с налоговыми органами – бесплатные.
Мы рады ответить на ваши вопросы по телефону +7 (495) 929-70-50 или по почте inform@delfarvater.ru
Подписывайтесь на наш Телеграм-канал
Рассказываем об изменениях законодательства, делаем разборы интересных дел, комментируем значимые инициативы правительства.
Что еще почитать по этой теме:
Оцените материал
(0 голосов)
Добавить комментарий
Отправьте вопрос
адвокату
прямо сейчас
+7 (495) 929-70-50
Мы на связи круглосуточно*Круглосуточная поддержка – только для действующих клиентов*
+7 (495) 929-70-50
Что еще вам может быть интересно про нас:
Хотите, мы вам перезвоним?
Заказать звонокЗдравствуйте!
Мы готовы проконсультировать вас бесплатно по телефону и даже в офисе!
Возможно, этого будет достаточно, и вам не придется тратить деньги на платные консультации!
Узнайте о своих правах и получите план действий
Нажимая на кнопку, вы соглашаетесь с условиями обработки персональных данных