О зачислении и расходовании денежных средств на банковских счетах физлиц-валютных резидентов РФ

На банковские счета физических лиц - валютных резидентов РФ, открытых за пределами РФ, могут зачисляться следующие денежные средства:

Из собственных источников

• переводы со своих счетов (с вкладов) в уполномоченных банках или других своих счетов (вкладов), открытых в банках за пределами территории Российской Федерации (ч. 4 ст. 12 Закона о валютном регулировании);
• суммы процентов на остаток средств на таких счетах (во вкладах) (ч. 5 ст. 12 Закона о валютном регулировании);
• в виде минимального взноса, требуемого правилами соответствующего банка при открытии счета (вклада) (ч. 4 ст. 12 Закона о валютном регулировании);
• наличные денежные средства, вносимые на счет (во вклад) (ч. 5 ст. 12 Закона о валютном регулировании);
• денежные средства, полученные в результате совершения конверсионных операций за счет средств, зачисленных на такие счета (во вклады) (ч. 5 ст. 12 Закона о валютном регулировании);

От других резидентов

• перевод валюты Российской Федерации со счета резидента, открытого за пределами территории Российской Федерации, на счет другого резидента, открытый на территории Российской Федерации, и со счета резидента, открытого на территории Российской Федерации, на счет другого резидента, открытый за пределами территории Российской Федерации (ч. 5 ст. 12, пп. «ж» п. 9 ч. 1 ст. 1 Закона о валютном регулировании);
• перевод валюты Российской Федерации со счета резидента, открытого за пределами территории Российской Федерации, на счет другого резидента, открытый за пределами территории Российской Федерации (ч. 5 ст. 12, пп. «з» п. 9 ч. 1 ст. 1 Закона о валютном регулировании);
• перевод физическим лицом-резидентом иностранной валюты из Российской Федерации в пользу иных физических лиц-резидентов на их счета, открытые в банках, расположенных за пределами территории Российской Федерации, в суммах, не превышающих в течение одного операционного дня через один уполномоченный банк суммы, равной в эквиваленте 5 000 долларов США по официальному курсу, установленному ЦБ РФ на дату списания денежных средств (ч. 5 ст. 12, п. 12 ч. 1 ст. 9 Закона о валютном регулировании);
• операции, связанные с расчетами между транспортными организациями и находящимися за пределами территории Российской Федерации физическими лицами по договорам перевозки пассажиров (ч. 5 ст. 12, п. 16 ч. 1 ст. 9 Закона о валютном регулировании);
• переводы физическими лицами-резидентами иностранной валюты со своих счетов, открытых в уполномоченных банках, в пользу иных физических лиц-резидентов, являющихся их супругами или близкими родственниками (родственниками по прямой восходящей и нисходящей линии (родителями и детьми, дедушкой, бабушкой и внуками), полнородными и неполнородными (имеющими общих отца или мать) братьями и сестрами, усыновителями и усыновленными), на счета указанных лиц, открытые в уполномоченных банках либо в банках, расположенных за пределами территории Российской Федерации (ч. 5 ст. 12, п. 17 ч. 1 ст. 9 Закона о валютном регулировании);
• дарение валютных ценностей супругу и близким родственникам (ч. 5 ст. 12, п. 2 ч. 3 ст. 14 Закона о валютном регулировании);

Прочие поступления

• при оплате заказчиками (нерезидентами) местных расходов резидентов, связанных с сооружением резидентами объектов на территориях иностранных государств, – на период строительства, по окончании которого оставшиеся средства подлежат переводу на счета резидентов, открытые в уполномоченных банках (ч. 5 ст. 12, п.2 ч. 2 ст. 19 Закона о валютном регулировании);
• при использовании иностранной валюты, получаемой резидентами от проведения выставок, спортивных, культурных и иных аналогичных мероприятий за пределами территории Российской Федерации, для покрытия расходов по их проведению – на период проведения этих мероприятий (ч. 5 ст. 12, п.3 ч. 2 ст. 19 Закона о валютном регулировании);
• при зачислении валютной выручки на счета транспортных организаций-резидентов в банках за пределами территории Российской Федерации – в целях оплаты возникающих у таких транспортных организаций за пределами территории Российской Федерации расходов, связанных с оплатой аэронавигационных, аэропортовых, портовых сборов и иных обязательных сборов на территориях иностранных государств, расходов, связанных с обслуживанием находящихся за пределами территории Российской Федерации воздушных, речных, морских судов и иных транспортных средств таких транспортных организаций и их пассажиров, а также расходов для обеспечения деятельности находящихся за пределами территории Российской Федерации филиалов, представительств и иных подразделений таких транспортных организаций (ч. 5 ст. 12, п.6 ч. 2 ст. 19 Закона о валютном регулировании);

Денежные средства, полученные от нерезидентов на счета физических лиц-резидентов

• выплачиваемые в виде заработной платы и иных выплат, связанных с выполнением физическими лицами-резидентами за пределами территории РФ своих трудовых обязанностей по заключенным ими с нерезидентами трудовым договорам (контрактам), а также выплачиваемые в виде оплаты и (или) возмещения расходов таких физических лиц-резидентов, связанных с их служебными командировками, осуществляемыми в рамках выполнения физическими лицами-резидентами за пределами территории Российской Федерации своих трудовых обязанностей по заключенным ими с нерезидентами трудовым договорам (контрактам) (ч. 5 ст. 12 Закона о валютном регулировании);
• выплачиваемые в соответствии с решениями судов иностранных государств, за исключением решений международного коммерческого арбитража (ч. 5 ст. 12 Закона о валютном регулировании);
• выплачиваемые в виде пенсий, стипендий, алиментов и иных выплат социального характера (ч. 5 ст. 12 Закона о валютном регулировании);
• в виде страховых выплат, осуществляемых страховщиками-нерезидентами (ч. 5 ст. 12 Закона о валютном регулировании);
• выплачиваемые в порядке возврата ранее уплаченных физическими лицами-резидентами денежных средств, включая возврат ошибочно перечисленных денежных средств, возврат денежных средств за возвращаемый физическим лицом-резидентом нерезиденту ранее купленный им у такого нерезидента товар, оплаченную такому нерезиденту услугу (ч. 5 ст. 12 Закона о валютном регулировании)

На счета резидентов, открытые в банках, расположенных на территориях государств, являющихся членами Евразийского экономического союза (далее - ЕАЭС), или открытые в банках, расположенных на территориях иностранных государств (территориях), с которыми осуществляется автоматический обмен финансовой информацией, могут быть зачислены денежные средства:

полученные по кредитным договорам и договорам займа с организациями-нерезидентами, являющимися агентами правительств иностранных государств, а также по кредитным договорам и договорам займа, заключенным с резидентами государств - членов ЕАЭС или с резидентами иностранных государств (территориях), с которыми осуществляется автоматический обмен финансовой информацией, на срок свыше двух лет.

На счета физических лиц-резидентов

• Физические лица - резиденты вправе без ограничений осуществлять валютные операции с использованием средств, зачисленных на счета (во вклады), открытые в банках и иных организациях финансового рынка, расположенных за пределами территории Российской Федерации, за исключением запрещенных валютных операций между резидентами.

Расходование денежных средств, зачисленных на счетах в иностранных банках

Юридические лица-резиденты вправе без ограничений осуществлять валютные операции со средствами, зачисленными в соответствии с законом на счета (во вклады), открытые в банках за пределами территории Российской Федерации, за исключением валютных операций между резидентами (кроме валютных операций, указанных в части 6.1 ст. 12)

Физические лица-резиденты вправе без ограничений осуществлять валютные операции, не связанные с передачей имущества и оказанием услуг на территории РФ, с использованием средств, зачисленных на счета (во вклады), открытые в банках за пределами территории РФ (ч. 6 ст. 12 Закона о валютном регулировании).

Между резидентами без ограничений осуществляются следующие операции (ч. 6.1 ст. 12 закона о валютном регулировании):

• операции по выплате заработной платы сотрудникам дипломатических представительств, консульских учреждений Российской Федерации и иных официальных представительств Российской Федерации, находящихся за пределами территории Российской Федерации, а также постоянных представительств Российской Федерации при межгосударственных или межправительственных организациях;
• операции по выплате заработной платы сотрудникам представительства юридического лица-резидента, находящегося за пределами территории Российской Федерации;
• операции по оплате и (или) возмещению расходов, связанных с командированием указанных в пунктах 1 и 2 настоящей части сотрудников на территорию страны местонахождения указанных в пунктах 1 и 2 настоящей части представительств, учреждений и организаций и за ее пределы, за исключением территории Российской Федерации;
• перевод валюты Российской Федерации со счета резидента, открытого за пределами территории Российской Федерации, на счет другого резидента, открытый на территории Российской Федерации, и со счета резидента, открытого на территории Российской Федерации, на счет другого резидента, открытый за пределами территории Российской Федерации (ч. 5 ст. 12, пп. «ж» п. 9 ч. 1 ст. 1 Закона о валютном регулировании);
• перевод валюты Российской Федерации со счета резидента, открытого за пределами территории Российской Федерации, на счет другого резидента, открытый за пределами территории Российской Федерации (ч. 5 ст. 12, пп. «з» п. 9 ч. 1 ст. 1 Закона о валютном регулировании);
• операций, связанных с расчетами между транспортными организациями и находящимися за пределами территории Российской Федерации физическими лицами по договорам перевозки пассажиров (ч. 5 ст. 12, п. 16 ч. 1 ст. 9 Закона о валютном регулировании);
• переводов физическими лицами-резидентами иностранной валюты со своих счетов, открытых в уполномоченных банках, в пользу иных физических лиц-резидентов, являющихся их супругами или близкими родственниками (родственниками по прямой восходящей и нисходящей линии (родителями и детьми, дедушкой, бабушкой и внуками), полнородными и неполнородными (имеющими общих отца или мать) братьями и сестрами, усыновителями и усыновленными), на счета указанных лиц, открытые в уполномоченных банках либо в банках, расположенных за пределами территории Российской Федерации (ч. 5 ст. 12, п. 17 ч. 1 ст. 9 Закона о валютном регулировании);
• дарения валютных ценностей супругу и близким родственникам (ч. 5 ст. 12, п. 2 ч. 3 ст. 14 Закона о валютном регулировании).

Осуществление незаконных валютных операций, то есть валютных операций, запрещенных валютным законодательством РФ или осуществленных с нарушением валютного законодательства РФ, включая осуществление валютных операций, расчеты по которым произведены за счет средств, зачисленных на счета (вклады) в банках, расположенных за пределами территории РФ, в случаях, не предусмотренных валютным законодательством Российской Федерации, влечет наложение административного штрафа на граждан в размере от 20% до 40% суммы незаконной валютной операции (ч. 1 ст. 15.25 КоАП РФ).