inform@delfarvater.ru
Заказать звонок
+7 (495) 929-70-50 +7 (495) 929-70-50 Звоните с 9:00 до 19:00
top menu burger
top menu cross

Предпроверочный анализ деятельности налогоплательщика

Добавить в закладки
Предпроверочный анализ деятельности налогоплательщика
Предпроверочный анализ деятельности налогоплательщика
https://delfarvater.ru/bitrix/templates/delfarvater/img/logo-new.png
Деловой фарватер - юридическая компания

Предпроверочный анализ финансово-хозяйственной деятельности налогоплательщика проводится перед назначением выездной налоговой проверки с целью выявления схем уклонения от уплаты налогов и установления предварительного размера сокрытых налогов.

То есть назначению выездной проверки предшествует большой объем подготовительной работы, проводимой отделами предпроверочного анализа территориальных налоговых инспекций и вышестоящих Управлений ФНС России по субъектам РФ.

В ходе предпроверочного анализа, как правило, проводятся:

  • анализ показателей финансово-хозяйственной деятельности налогоплательщика, их соответствия рекомендуемой нагрузке по НДС и налогу на прибыль;
  • изучение схемы работы с контрагентами путем получения информации в кредитных учреждениях (банках), выявления «разрывов» при уплате НДС и т. д.;
  • истребование документов у контрагентов;
  • допросы лиц, а также приобщение допросов лиц, ранее допрошенных при проведении других мероприятий налогового контроля;
  • проведения различных комиссий, направленных на установление реальных причин низкой налоговой нагрузки, в том числе комиссия по легализации объектов налогообложения;
  • анализ информации из внешних источников (контролирующие и правоохранительные органы).

Налоговые органы используют следующие критерии для отбора налогоплательщиков, по которым проводятся выездные налоговые проверки:

1. Налоговая нагрузка у данного налогоплательщика ниже ее среднего уровня по хозяйствующим субъектам в конкретной отрасли (виду экономической деятельности);

2. Отражение в бухгалтерской или налоговой отчетности убытков на протяжении нескольких налоговых периодов;

3. Отражение в налоговой отчетности значительных сумм налоговых вычетов за определенный период;

4. Опережающий темп роста расходов над темпом роста доходов от реализации товаров (работ, услуг);

5. Выплата среднемесячной заработной платы на одного работника ниже среднего уровня по виду экономической деятельности в субъекте Российской Федерации;

6. Неоднократное приближение к предельному значению установленных Налоговым кодексом Российской Федерации величин показателей, предоставляющих право применять налогоплательщикам специальные налоговые режимы;

7. Отражение индивидуальным предпринимателем суммы расхода, максимально приближенной к сумме его дохода, полученного за календарный год;

8. Построение финансово-хозяйственной деятельности на основе заключения договоров с контрагентами-перекупщиками или посредниками («цепочки контрагентов») без наличия разумных экономических или иных причин (деловой цели);

9. Непредставление налогоплательщиком пояснений на уведомление налогового органа о выявлении несоответствия показателей деятельности, и (или) непредставление налоговому органу запрашиваемых документов, и (или) наличие информации об их уничтожении, порче;

10. Неоднократное снятие с учета и постановка на учет в налоговых органах налогоплательщика в связи с изменением места нахождения («миграция» между налоговыми органами);

11. Значительное отклонение уровня рентабельности по данным бухгалтерского учета от уровня рентабельности для данной сферы деятельности по данным статистики;

12. Ведение финансово-хозяйственной деятельности с высоким налоговым риском.

В связи с вышеизложенным, назначение выездной налоговой проверки означает наличие у налоговых органов информации о возможном нарушении налогового законодательства, и целью назначенной проверки является подтверждение имеющейся информации, а также выявление иных фактов нарушения налогового законодательства, не выявленных в ходе проведения предпроверочного анализа.

Подобный подход позволяет налоговым органам включать в квартальный план выездных налоговых проверок только тех налогоплательщиков, в отношении которых могут быть доначислены значительные суммы сокрытых налогов, штрафов и пеней. Также налоговыми органами конкретного субъекта РФ определяются минимальные cуммы предполагаемых доначислений в рамках выездных налоговых проверок. Например, для налогоплательщиков, состоящих на учете в налоговых инспекциях г. Москвы – 8-10 млн рублей, Московской области – 3-4 млн рублей.

Более 300 выездных и камеральных налоговых проверок ежегодно сопровождают адвокаты АБ «Деловой фарватер», в результате чего нами накоплены знания и уникальный опыт оспаривания любых возможных претензий со стороны налоговых органов. Зачастую нам удается отстоять позицию налогоплательщика и оспорить доначисления даже в тех сложных ситуациях, когда изначально шансы налогоплательщика оценивались как минимальные.

Вы можете позвонить нам или приехать в наш офис для первичной бесплатной встречи с адвокатом, чтобы получить более подробную информацию о порядке проведения проверок, оптимальной стратегии поведения во время налоговой проверки и о безопасном формате работы вашей организации в будущем.

Первичные консультации по защите бизнеса при спорах с налоговыми органами – бесплатные.

Стоимость услуг наших адвокатов

Что еще почитать по теме:

Наша команда

Вся команда

Здравствуйте!

Мы готовы проконсультировать вас бесплатно по телефону и даже в офисе!

Возможно, этого будет достаточно, и вам не придется тратить деньги на платные консультации!

Узнайте о своих правах и получите план действий

Нажимая на кнопку, вы соглашаетесь с условиями обработки персональных данных

Отправьте вопрос
адвокату

прямо сейчас

+7 (495) 929-70-50

Мы на связи круглосуточно*Круглосуточная поддержка – только для действующих клиентов*
‎‎+7 (495) 929-70-50

inform@delfarvater.ru

Что еще вам может быть интересно про нас:

Хотите, мы вам перезвоним?

Заказать звонок

Закажите семинар
«Защита бизнеса от проверок налоговых и правоохранительных органов»

Отправьте заявку, и наш специалист перезвонит вам, чтобы обсудить подробности и стоимость

Отправить
Оставьте заявку
на бесплатную встречу с адвокатом
Поможет нам быстро подобрать для вас специалиста по вашей теме

Первичные консультации по защите бизнеса — бесплатные.

Мы будем рады ответить
на ваши вопросы
по телефону:
+7 (495) 929-70-50
Вопрос адвокату
Просьба отнестись с пониманием: наши специалисты
отвечают на вопросы, связанные только
с безопасностью и юридическим сопровождением бизнеса.

Задайте вопрос – это БЕСПЛАТНО!

*Обращения, поступившие после 18:00, обрабатываются на следующий день

Поможет нам быстро подобрать для вас
специалиста по вашей теме
Стать клиентом
АБ «Деловой фарватер»
Пожалуйста, задайте ваш вопрос и оставьте ваши контакты,
и мы оперативно с вами свяжемся
Поможет нам быстро подобрать для вас
специалиста по вашей теме
Оставьте
на бесплатную встречу с адвокатом
Поможет нам быстро подобрать для вас
специалиста по вашей теме

Продолжая пользоваться сайтом, вы соглашаетесь на обработку файлов Сookies в соответствии с Политикой обработки персональных данных. Файлы Cookies могут обрабатываться в том числе с использованием метрических программ. Вы можете запретить обработку файлов Cookies в настройках браузераOk