Заказать звонок
+7 (495) 929-70-50 +7 (495) 929-70-50 Звоните круглосуточно*Круглосуточная поддержка – только для действующих клиентов*
top menu burger
top menu cross

Субсидиарная ответственность за искажение/утрату документов бухгалтерской отчетности

Добавить в закладки
Субсидиарная ответственность за искажение/утрату документов бухгалтерской отчетности
Субсидиарная ответственность за искажение/утрату документов бухгалтерской отчетности

Контролирующее должника лицо может быть привлечено к субсидиарной ответственности за искажение/утрату документов бухгалтерской отчетности.В данном случае контролирующее должника лицо – это лицо, на которого в соответствии с внутренними документами возложена обязанность ведения бухучета и хранения документов бухгалтерской отчетности.

КДЛ (контролирующее должника лицо) – это либо главный бухгалтер, либо генеральный директор. Как правило, нарушение выражается в подделке документов, неотражении ряда сделок, сокрытии доходов в целях уменьшения налоговой базы и прочее.

Судебная практика по привлечению к субсидиарной ответственности за искажение/утрату документов бухгалтерской отчетности:

  • Отражение в бухгалтерском балансе активов, которые на самом деле отсутствовали

Постановление Седьмого арбитражного апелляционного суда от 23.09.2019 N 07АП-5885/2019 по делу N А27-2496/2018.

  • Указание в бухгалтерском балансе дебиторской задолженности, в то время как документы, подтверждающие ее наличие, отсутствовали

Постановление Арбитражного суда Московского округа от 16.10.2019 N Ф05-21721/2018 по делу N А40-253465/2016.

  • Непередача арбитражному управляющему документов по финансово-хозяйственной деятельности должника

Постановление Арбитражного суда Московского округа от 08.07.2019 N Ф05-9315/2019 по делу N А40-9517/2016.

КДЛ также может быть привлечено к субсидиарной ответственности, если будет установлено, что контролирующее должника лицо допустило искажение/утрату документов, хранение которых установлено законодательством.

Важно знать, что в соответствии с законом о банкротстве КДЛ может быть привлечено к субсидиарной ответственности, если документы, хранение которых являлось обязательным в соответствии с законодательством РФ:

  • об акционерных обществах;

  • о рынке ценных бумаг;

  • об инвестиционных фондах;

  • об обществах с ограниченной ответственностью;

  • о государственных и муниципальных унитарных предприятиях и принятыми в соответствии с ним нормативными правовыми актами

к моменту вынесения определения о введении наблюдения (либо ко дню назначения временной администрации финансовой организации) или принятия решения о признании должника банкротом отсутствуют либо искажены.

Например, ООО должно хранить:

  • устав;

  • протоколы общих собраний;

  • протокол заседаний совета директоров;

  • решения единоличного исполнительного органа;

  • заключения ревизора и пр.

 

Чтобы оценить степень риска привлечения к субсидиарной ответственности, запишитесь на бесплатную консультацию адвоката АБ «Деловой фарватер» +7 (495) 929-70-50.

Руководитель банкротной практики – Павел Ивченков, партнер, адвокат, Общественный уполномоченный по вопросам банкротства при Уполномоченном по защите прав предпринимателей в городе Москве. Юридический стаж – более 14 лет.

Консультация может быть проведена как дистанционно (Skype, Whatsapp, Viber и т.д.), так и в офисе бюро.

 

https:////poleznaya-informatsiya/o-bankrotstve-i-likvidatsii/subsidiarnaya-otvetstvennost-za-iskazhenie-utratu-dokumentov-bukhgalterskoy-otchetnosti.html
Деловой фарватер - юридическая компания

Контролирующее должника лицо может быть привлечено к субсидиарной ответственности за искажение/утрату документов бухгалтерской отчетности.В данном случае контролирующее должника лицо – это лицо, на которого в соответствии с внутренними документами возложена обязанность ведения бухучета и хранения документов бухгалтерской отчетности.

КДЛ (контролирующее должника лицо) – это либо главный бухгалтер, либо генеральный директор. Как правило, нарушение выражается в подделке документов, неотражении ряда сделок, сокрытии доходов в целях уменьшения налоговой базы и прочее.

Судебная практика по привлечению к субсидиарной ответственности за искажение/утрату документов бухгалтерской отчетности:

  • Отражение в бухгалтерском балансе активов, которые на самом деле отсутствовали

Постановление Седьмого арбитражного апелляционного суда от 23.09.2019 N 07АП-5885/2019 по делу N А27-2496/2018.

  • Указание в бухгалтерском балансе дебиторской задолженности, в то время как документы, подтверждающие ее наличие, отсутствовали

Постановление Арбитражного суда Московского округа от 16.10.2019 N Ф05-21721/2018 по делу N А40-253465/2016.

  • Непередача арбитражному управляющему документов по финансово-хозяйственной деятельности должника

Постановление Арбитражного суда Московского округа от 08.07.2019 N Ф05-9315/2019 по делу N А40-9517/2016.

КДЛ также может быть привлечено к субсидиарной ответственности, если будет установлено, что контролирующее должника лицо допустило искажение/утрату документов, хранение которых установлено законодательством.

Важно знать, что в соответствии с законом о банкротстве КДЛ может быть привлечено к субсидиарной ответственности, если документы, хранение которых являлось обязательным в соответствии с законодательством РФ:

  • об акционерных обществах;

  • о рынке ценных бумаг;

  • об инвестиционных фондах;

  • об обществах с ограниченной ответственностью;

  • о государственных и муниципальных унитарных предприятиях и принятыми в соответствии с ним нормативными правовыми актами

к моменту вынесения определения о введении наблюдения (либо ко дню назначения временной администрации финансовой организации) или принятия решения о признании должника банкротом отсутствуют либо искажены.

Например, ООО должно хранить:

  • устав;

  • протоколы общих собраний;

  • протокол заседаний совета директоров;

  • решения единоличного исполнительного органа;

  • заключения ревизора и пр.

 

Чтобы оценить степень риска привлечения к субсидиарной ответственности, запишитесь на бесплатную консультацию адвоката АБ «Деловой фарватер» +7 (495) 929-70-50.

Руководитель банкротной практики – Павел Ивченков, партнер, адвокат, Общественный уполномоченный по вопросам банкротства при Уполномоченном по защите прав предпринимателей в городе Москве. Юридический стаж – более 14 лет.

Консультация может быть проведена как дистанционно (Skype, Whatsapp, Viber и т.д.), так и в офисе бюро.

 

Вернуться к списку статей
+7 (495) 929-70-50

Мы на связи круглосуточно*Круглосуточная поддержка – только для действующих клиентов*
‎‎+7 (495) 929-70-50

inform@delfarvater.ru

Что еще вам может быть интересно про нас:

Хотите, мы вам перезвоним?

Заказать звонок

Здравствуйте!

Мы готовы проконсультировать вас бесплатно по телефону и даже в офисе!

Возможно, этого будет достаточно, и вам не придется тратить деньги на платные консультации!

Узнайте о своих правах и получите план действий

Нажимая на кнопку, вы соглашаетесь с условиями обработки персональных данных

Закажите семинар
«Защита бизнеса от проверок налоговых и правоохранительных органов»

Отправьте заявку, и наш специалист перезвонит вам, чтобы обсудить подробности и стоимость

Отправить
Нажимая на кнопку «Отправить», я даю согласие на обработку персональных данных.
Также подтверждаю, что я ознакомился с Политикой обработки персональных данных
Оставьте заявку
на бесплатную встречу с адвокатом
Поможет нам быстро подобрать для вас специалиста по вашей теме

Нажимая на кнопку «Отправить заявку», я даю согласие на обработку персональных данных.
Также подтверждаю, что я ознакомился с Политикой обработки персональных данных

Первичные консультации по защите бизнеса — бесплатные.

Мы будем рады ответить
на ваши вопросы
по телефону:
+7 (495) 929-70-50
Вопрос адвокату
Просьба отнестись с пониманием: наши специалисты
отвечают на вопросы, связанные только
с безопасностью и юридическим сопровождением бизнеса.

Задайте вопрос – это БЕСПЛАТНО!

*Обращения, поступившие после 18:00, обрабатываются на следующий день

Поможет нам быстро подобрать для вас
специалиста по вашей теме
Стать клиентом
АБ «Деловой фарватер»
Пожалуйста, задайте ваш вопрос и оставьте ваши контакты,
и мы оперативно с вами свяжемся
Поможет нам быстро подобрать для вас
специалиста по вашей теме
Оставьте заявку
на бесплатную встречу с адвокатом
Поможет нам быстро подобрать для вас
специалиста по вашей теме

Мы используем файлы cookie, чтобы сделать наш сайт полезнее для вас. Если вы продолжаете читать наш сайт, значит, вас это устраивает (но вы можете выключить cookie в настройках браузера) Ok