Существуют ли какие-либо ограничения на открытие счетов в иностранном банке?
Резиденты вправе без ограничений открывать счета, хранить наличные денежные средства и ценности в иностранных банках – как в иностранной валюте, так и в валюте Российской Федерации (рублях) (часть 1 ст. 12 Федерального закона от 10.12.2003 № 173-Ф3 «О валютном регулировании и валютном контроле» (далее - Закон о валютном регулировании и валютном контроле)).
Из каких источников могут поступать денежные средства на счет в иностранном банке?
Переводы резидентом денежных средств на свои счета в иностранных банках проводятся со счетов в уполномоченных банках (или со счетов в других иностранных банках). Такие переводы производятся при предъявлении уполномоченному банку при первом переводе уведомления налогового органа по месту учета резидента об открытии счета (вклада) с отметкой о принятии указанного уведомления.
Об иных источниках поступления денежных средств можно узнать здесь:
- «О зачислении и расходовании денежных средств на банковских счетах физлиц –валютных резидентов РФ»
- «Перечень разрешенных операций по счету в иностранном банке для юридических лиц».
На какие цели можно расходовать денежные средства на счете в иностранном банке?
О целях расходования можно узнать здесь:
- «О зачислении и расходовании денежных средств на банковских счетах физлиц –валютных резидентов РФ»
- «Перечень разрешенных операций по счету в иностранном банке для юридических лиц».
Какие обязанности возникают при открытии счета в зарубежном банке?
При открытии счета в иностранном банке возникают следующие обязанности:
- Уведомлять налоговые органы об открытии счетов в иностранных банках;
- Подавать отчеты о движении денежных средств по счетам в иностранных банках.
Может ли физическое лицо расходовать денежные средства, находящиеся на счете в иностранном банке на покупку недвижимости за рубежом?
Да, может. В соответствии с абз. 2 части 6 ст. 12 Закона о валютном регулировании и валютном контроле, физические лица-резиденты вправе без ограничений осуществлять валютные операции, не связанные с передачей имущества и оказанием услуг на территории Российской Федерации, с использованием средств, зачисленных в соответствии на счета (во вклады), открытые в банках за пределами территории Российской Федерации.
Об иных источниках поступления денежных средств можно узнать здесь:
Какая ответственность установлена за нарушение валютного законодательства при осуществлении операций со счетом в иностранном банке?
Ответственность за нарушение валютного законодательства РФ
Осуществление незаконных валютных операций, то есть валютных операций, запрещенных валютным законодательством РФ или осуществленных с нарушением валютного законодательства РФ, включая осуществление валютных операций, расчеты по которым произведены за счет средств, зачисленных на счета (вклады) в банках, расположенных за пределами территории РФ, в случаях, не предусмотренных валютным законодательством Российской Федерации (ч. 1 ст. 15.25 КоАП РФ).
Размер административного штрафа
- На граждан, должностных лиц и юридических лиц – от 20% до 40% суммы незаконной валютной операции.
Ответственность за нарушение обязанности по подаче уведомления об иностранных счетах
Представление резидентом в налоговый орган с нарушением установленного срока и (или) не по установленной форме уведомления об открытии (закрытии) счета (вклада) или об изменении реквизитов счета (вклада) в банке, расположенном за пределами территории Российской Федерации (п. 2 ст. 15.25 КАП)
Размер административного штрафа
- На граждан – в размере от 1 000 до 1 500 руб.
- на должностных лиц – от 5 000 до 10 000 руб.
- на юридических лиц – от 50 000 до 100 000 руб.
Непредставление резидентом в налоговый орган уведомления об открытии (закрытии) счета (вклада) или об изменении реквизитов счета (вклада) в банке, расположенном за пределами территории Российской Федерации (п. 2.1. ст. 15.25 КоАП)
Размер административного штрафа
- На граждан – в размере от 4 000 до 5 000 руб.
- на должностных лиц – от 40 000 до 50 000 руб.
- на юридических лиц – от 800 000 до 1 000 000 руб.
Ответственность за нарушение обязанности по подаче отчета о движении средств на иностранных счетах
Несоблюдение установленного порядка предоставления отчетов о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории Российской Федерации и (или) подтверждающих банковских документов (п. 6 ст. 15.25 КоАП РФ)
Размер административного штрафа
- На граждан – в размере от 2 000 до 3 000 руб.
- на должностных лиц – от 4 000 до 5 000 руб.
- на юридических лиц – от 40 000 до 50 000 руб.
Ответственность за нарушение сроков предоставления отчета и подтверждающих документов:
до 10 дней
(п. 6.1 ст. 15.25 КоАП РФ)
Размер административного штрафа
- На граждан – от 300 до 500 руб.
- на должностных лиц – от 500 до 1 000 руб.
- на юридических лиц – от 5 000 до 15 000 руб.
от 10 до 30 дней
(п. 6.2 ст. 15.25 КоАП РФ)
Размер административного штрафа
- На граждан – от 1 000 до 1 500 руб.
- на должностных лиц – от 2 000 до 3 000 руб.
- на юридических лиц – от 20 000 до 30 000 руб.
более 30 дней
(п. 6.3 ст. 15.25 КоАП РФ)
Размер административного штрафа
- На граждан – от 2 500 до 3 000 руб.
- на должностных лиц – от 4 000 до 5 000 руб.
- на юр. лиц – от 40 000 до 50 000 руб.
Повторное совершение административного правонарушения (п. 6.5 ст. 15.25 КоАП РФ)
Размер административного штрафа
- На граждан – в размере 20 000 руб.
- на должностных лиц – от 30 000 до 40 000 руб.
- на юридических лиц – от 400 000 до 600 000 руб.
