Получите консультацию по контролируемым иностранным компаниям

Мы подготовим:

уведомления об участии в КИК, а также об изменении доли участия, порядка участия и о прекращении участия в КИК
уведомление о КИК

Получите консультацию юриста

Обращайтесь сейчас — внесем ясность и дадим четкий план уже на первом звонке.

Что такое контролируемые иностранные компании

Контролируемые иностранные компании (КИК) — это зарубежные юрлица или структуры (включая трасты, фонды), которыми прямо или косвенно владеют налоговые резиденты России в определенной доле. Действующее законодательство предусматривает обязанность уведомления о КИК и учета их прибыли при расчете налогов.

КИК — один из самых сложных сфер налогового регулирования: нужно вовремя подавать уведомления об участии, изменении доли или прекращении участия в КИК, рассчитывать прибыль в соответствии с российским законодательством, прикладывать финансовую отчетность и при необходимости аудиторские заключения. За ошибки или просрочки предусмотрены крупные штрафы — до 500 000 ₽ за каждую компанию.

Физлица и компании, имеющие подконтрольную организацию за рубежом, обязаны подавать в налоговый орган:

Уведомление об участии в КИК

Уведомление подается вне зависимости от того, признается ли иностранная организация или структура контролируемой.

Уведомление нужно подать:

Если доля участия в иностранной организации превышает 10%
Учреждена иностранная структура

Срок подачи уведомления — не позднее 3 месяцев

с даты возникновения основания для подачи. Налоговым кодексом допускается подача уточненного уведомления.

Уведомление о КИК

Уведомление о КИК подается в налоговый орган ежегодно, даже если:

КИК не ведет деятельность
КИК не получает прибыль или ее прибыль не облагается российскими налогами.

Срок подачи уведомления:
Организации – не позднее 20 марта
Физические лица – не позднее 30 апреля

года, следующего за налоговым периодом, в котором контролирующее лицо признает такой доход, либо который следует за годом, по итогам которого определен убыток КИК.

Первый раз уведомление о КИК нужно подать за год, следующий за годом, когда лицо стало контролирующим.
Пример: если КИК создана в 2023 г., в 2025 году нужно подать уведомление о доходах с КИК в 2024 году.

Уведомления о КИК
обязаны предоставлять:

Физические или юридические лица, если их доля участия в КИК превышает 25%
Физические или юридические лица, если их доля участия в КИК составляет более 10% (с учетом доли супругов и несовершеннолетних детей для физических лиц), при условии, что совокупная доля всех налоговых резидентов РФ в этой КИК превышает 50%.

Куда подаются
уведомления о КИК:

Организации

Представляют уведомление в электронном виде по месту нахождения, а крупнейшие налогоплательщики — по месту учета в качестве крупнейших налогоплательщиков. что совокупная доля всех налоговых резидентов РФ в этой КИК превышает 50%.

Физические лица

Представляют уведомление в бумажном или электронном виде по месту жительства. Его можно сформировать и направить также в веб-версии личного кабинета по упрощенной форме с предзаполненными отдельными показателями.

Главная ошибка владельцев контролируемых иностранных компаний — считать, что КИК касается только крупных холдингов. На практике уведомления должны подавать и физлица с небольшой долей. Налоговая проверяет цепочку участия, бенефициаров, наличие контроля через доверенности и соглашения. Мы помогаем определить, когда возникает обязанность по подаче уведомления по КИК.

Павел Ивченков

Партнер, адвокат

Ответственность за нарушения

Все штрафы применяются по каждой организации, у которой были нарушения.

Нарушение порядка представления
уведомления об участии в КИК:

50 000 ₽

Нарушен срок предоставления уведомления
Уведомление содержит недостоверные сведения
Для юрлиц: нарушена форма предоставления уведомления — направлено не в электронной форме и не по ТКС, а на бумажном носителе

Непредставление уведомления о КИК за календарный год или предоставление недостоверных сведений:

500 000 ₽

За непредоставление уведомления о КИК (по каждой КИК)
За предоставление недостоверных сведений (по каждой КИК)
Непредставление финансовой отчетности куведомлению о КИК (и аудиторского заключения, если оно обязательно)

Если сокрытие прибыли или дохода влечет неуплату налогов контролирующим лицом, а сумма неуплаченных налогов составляет крупный или особо крупный размер, наступает уголовная ответственность

Уплата налогов контролирующими лицами

С 1 января 2025 года налоговым законодательством введены особенности исчисления НДФЛ с прибыли КИК.

Начиная с 2025 года фиксированная сумма прибыли зависит от числа контролируемых компаний и составляет:

1 КИК

Прибыль

27 990 000 руб.

НДФЛ

5 млн руб.

2 КИК

Прибыль

52 718 000 руб.

НДФЛ

10 млн руб.

3 КИК

Прибыль

75 445 300 руб.

НДФЛ

15 млн руб.

4 КИК

Прибыль

98 172 600 руб.

НДФЛ

20 млн руб.

5 И БОЛЕЕ КИК

Прибыль

120 899 900 руб.

НДФЛ

25 млн руб.

Для перехода на уплату НДФЛ с фиксированной прибыли КИК нужно представить в налоговый орган соответствующее уведомление. При переходе на данный порядок налогоплательщик обязан применять его не менее пяти налоговых периодов, начиная с года представления уведомления. Каждый конкретный случай имеет свои особенности и нюансы, требующие оценки специалистов в области налогообложения.

Отчетность о КИК включает:

уведомление об участии в иностранных организациях: образец заполнения

уведомление о контролируемых иностранных компаниях: образец заполнения

документы, подтверждающие право

финансовую отчетность КИК и аудит финансовой отчетности вместе с налоговой декларацией по налогу на прибыль организаций в случае отсутствия освобождения от налогообложения

иные необходимые документы

Команда АБ «Деловой фарватер» возьмет на себя подготовку документов уведомлений о КИК

Для этого нам потребуется:

формальная финансовая отчетность КИК, данные о КИК и контролирующем лице

сведения об аудите этой отчетности — в случае, если аудит обязателен по законодательству страны инкорпорации

Стоимость услуг
наших юристов

Консультирование

о порядке и сроках исполнения обязанностей налогоплательщиков, участвующих в иностранных структурах

от

10 000 руб.

Анализ структуры бизнеса

на предмет необходимости квалификации компании в качестве КИК, а также правовых последствий наличия КИК (в том числ налоговые, гражданско-правовые и уголовные риски)

от

50 000 руб.

Подготовка отчетности

по КИК (уведомление об участии в иностранной компании, уведомление о КИК, декларации по налогу на прибыль / НДФЛ)

от / за каждый из документов

15 000 руб.

Подготовка рекомендаций

по реструктуризации бизнеса с целью минимизации налоговой нагрузки и рисков

от

300 000 руб.

Вас защищает команда

Под руководством экспертов, признанных на юридическом рынке страны и не только.

Одного доверителя ведет группа из

1-3 сотрудников

Юридический опыт — 18 лет

Специализация:

Сопровождение налоговых споров повышенной сложности с суммами доначислений от 300 млн руб., в том числе находящихся на контроле вышестоящих налоговых органов и проводимых налоговой совместно с правоохранительными органами: МВД РФ, ФСБ РФ

Варламов Сергей
Александрович

Управляющий партнер, адвокат

Юридический опыт — 18 лет

Специализация:

Сопровождение налоговых споров повышенной сложности с суммами доначислений от 300 млн руб., в том числе находящихся на контроле вышестоящих налоговых органов и проводимых налоговой совместно с правоохранительными органами: МВД РФ, ФСБ РФ

Юридический опыт — 18 лет

Специализация:

сопровождение сложных налоговых и корпоративных споров
защита интересов клиентов в арбитражных судах всех инстанций, ведении дел гражданско-правовой направленности
сопровождение процедур ликвидации и банкротства юридических лиц

Ивченков Павел
Сергеевич

Партнер, адвокат

Юридический опыт — 18 лет

Специализация:

сопровождение сложных налоговых и корпоративных споров
защита интересов клиентов в арбитражных судах всех инстанций, ведении дел гражданско-правовой направленности
сопровождение процедур ликвидации и банкротства юридических лиц

Юридический опыт — более 24 лет

Специализация:

Защита интересов клиентов в арбитражных судах, в том числе по корпоративным спорам и делам о банкротстве

Юшков Денис
Владимирович

Операционный директор, юрист

Юридический опыт — более 24 лет

Специализация:

Защита интересов клиентов в арбитражных судах, в том числе по корпоративным спорам и делам о банкротстве

Юридический опыт — более 10 лет

Специализация:

защита по уголовным делам преимущественно экономической направленности на всех стадиях судопроизводства
опыт ведения резонансных дел

Раевский Артем
Александрович

Руководитель уголовно-правовой практики, адвокат

Юридический опыт — более 10 лет

Специализация:

защита по уголовным делам преимущественно экономической направленности на всех стадиях судопроизводства
опыт ведения резонансных дел

Юридический опыт — более 14 лет

Специализация:

Сопровождение арбитражных и гражданских процессов и осуществление полного цикла юридического сопровождения проектов под ключ.
Ведение сложных судебных дел по банкротству групп компаний

Дмитриев Алексей
Константинович

Руководитель гражданско-корпоративной и банкротной практик

Юридический опыт — более 14 лет

Специализация:

Сопровождение арбитражных и гражданских процессов и осуществление полного цикла юридического сопровождения проектов под ключ.
Ведение сложных судебных дел по банкротству групп компаний

Юридический опыт — более 12 лет

Специализация:

Разрешение всех основных типов гражданско-правовых споров:

по договорам поставки, подряда, оказания услуг, займа и кредита, купли-продажи и аренде недвижимости

Захаров Евгений
Владимирович

Заместитель руководителя гражданско-правовой и корпоративной практики

Юридический опыт — более 12 лет

Специализация:

Разрешение всех основных типов гражданско-правовых споров:

по договорам поставки, подряда, оказания услуг, займа и кредита, купли-продажи и аренде недвижимости

Получите консультацию по контролируемым иностранным компаниям

Что такое контролируемые иностранные компании

Физлица и компании, имеющие подконтрольную организацию за рубежом, обязаны подавать в налоговый орган:

Уведомления о КИК обязаны предоставлять:

Ответственность за нарушения

Уплата налогов контролирующими лицами

Приглашаем вас на встречу в офис

Уведомления о КИК
обязаны предоставлять: