Снижение налоговой нагрузки (налоговая оптимизация) — это не уход от обязательств, а применение предусмотренных законом возможностей: налоговых льгот, пониженных ставок. В статье расскажем, как законно оптимизировать налоговую нагрузку и помочь своему бизнесу.
Содержание
Что такое законная налоговая выгода
Постановление Пленума ВАС РФ № 53 от 12.10.2006 разъясняет: если налоговая экономия достигнута с помощью прозрачных и обоснованных решений, она считается законной.
Легально можно использовать следующие виды налоговой оптимизации:
-
льготы и вычеты
-
смену налогового режима
-
снижение ставки
-
оптимальное распределение расходов
Что не работает: опасные схемы налоговой оптимизации
Ошибки при самостоятельной попытке оптимизации налогов или использование «серых» схем часто приводят к блокировкам счетов, доначислениям, штрафам и даже уголовной ответственности.
Фиктивные поставки
Важно, чтобы обязательства по сделке исполнял именно ваш контрагент (согласно ст. 54.1 НК РФ). Если договор подписан с одним контрагентом, а по факту услуги или поставки осуществляет третья сторона, инспекторы могут отказать в вычетах по НДС и признать расходы необоснованными. Особенно это касается случаев, когда исполнитель по договору не имеет необходимых ресурсов: сотрудников, техники, транспорта, производственных мощностей.
Риски: ФНС может отказать в вычете по НДС, исключить расходы при расчете налога на прибыль, доначислить суммы за несколько периодов. При крупных нарушениях возможно возбуждение уголовного дела по статье 199 УК РФ, что влечет за собой риск штрафов до 500 тыс. руб. и лишения свободы от 2 до 5 лет.
Дробление бизнеса
Суть схемы оптимизации — формальное разделение предприятия на несколько мелких юридических лиц или ИП для применения упрощенной системы налогообложения (УСН) или снижения налоговой нагрузки.ФНС активно выявляет дробление (незаконный способ снижения нагрузки), анализируя внутренние связи между организациями. Если будет установлена взаимозависимость, структура может быть признана единым бизнесом.
Признаки дробления:
-
общий директор или учредители
-
расположение по одному адресу
-
единый IP-адрес и бухгалтерия
-
одинаковая хозяйственная деятельность
-
общие сотрудники и ресурсы
Риски: доначисление налогов за текущий период и предыдущие 3 года применения УСН, снятие вычетов, штрафы. Иногда применяются меры субсидиарной и уголовной ответственности к должностным лицам и учредителям организации.
Обращайтесь сейчас — внесем ясность и дадим четкий план уже на первом звонке.
Другие схемы незаконной оптимизации
| Схема / Способ | Описание | Риски |
|---|---|---|
| Перевод сотрудников в ИП | Сотрудников оформляют как индивидуальных предпринимателей, чтобы не платить за них НДФЛ и страховые взносы (незаконный способ оптимизации). Формально — это гражданско-правовой договор, но по факту обязанности, график и подчинение остаются такими же, как у штатного работника. Выгода кажется очевидной: при трудовых отношениях работодатель платит 30% страховых взносов с фонда оплаты труда и удерживает 13% НДФЛ; ИП же сам уплачивает 6% налога и делает взносы в фонды. Инспекция рассматривает такие схемы как подмену трудовых отношений гражданско-правовыми. Инспекторы изучают договоры, деловую переписку, инструкции, могут опрашивать сотрудников. Особенно внимательно проверяют ИП, которые работают только с одной компанией и получают регулярные выплаты | Доначисление НДФЛ, страховых взносов, пеней, штрафы. В случае серьезных нарушений — уголовная ответственность по ст. 199.1 УК РФ (уклонение от налогов), до 5 лет лишения свободы |
| Назначение номинальных директоров | Когда фактический владелец компании оформляет управление на ИП или управляющую компанию, но при этом продолжает принимать решения и руководить бизнесом, инспекция может признать руководителя номинальным. Контролирующие органы анализируют бизнес, а именно — кто принимает ключевые решения, ведет переписку, заключает сделки, имеет доступ к счетам. Если фактическое управление осуществляется другим лицом, ответственность ложится именно на него | Субсидиарная ответственность по доначислениям, уголовное преследование по ст. 199 УК РФ (до 5 лет лишения свободы) |
| Использование офшорных компаний | Офшор может использоваться для управления активами, выплаты дивидендов, международных расчетов или владения интеллектуальной собственностью. Но если иностранная структура не выполняет реальную деловую функцию и не управляется независимо, ФНС может расценить ее как формальную. Контролирующие органы активно применяют правила КИК, следят за резидентством, определяют бенефициаров. Используется автоматический обмен информацией с другими странами | Наложение штрафов, начисления пеней, уголовная ответственность руководителей компаний по ст. 199 УК РФ (лишение свободы от 2 до 5 лет) |
Как мы используем законную оптимизацию
Наша цель — не просто снизить налоги, а сделать это грамотно и безопасно. Мы используем только законные методы оптимизации налоговой нагрузки.
Что мы делаем:
-
Проводим аудит. Анализируем документы и текущие схемы работы, выявляем налоговые и правовые риски
-
Разрабатываем способы оптимизации. Подбираем безопасные и эффективные решения оптимизации с учетом структуры компании и отрасли
-
Предлагаем безопасную структуру бизнеса. Формируем схему оптимизации, исключающую признаки взаимозависимости, обеспечиваем защиту активов
-
Обосновываем налоговую выгоду документально. Сопровождаем переход на новую подходящую систему налогообложения, оформляем изменения в учете и отчетности, чтобы у инспекции не возникло вопросов
Мы более 17 лет помогаем оптимизировать налоги компаниям из разных сфер, с разной структурой и масштабом бизнеса. Используем только легальные и проверенные способы.
АБ «Деловой фарватер» не дает обещаний «сэкономить любой ценой». Зато мы обеспечиваем реальную минимизацию ошибок и претензий с помощью законной оптимизации. Нужна надежная и законная оптимизация налогообложения? Оставьте заявку — обсудим, как мы можем помочь именно вам.
