Оптимизация
налогообложения

Постановление Пленума ВАС РФ № 53 от 12.10.2006 разъясняет: если налоговая экономия достигнута с помощью прозрачных и обоснованных решений, она считается законной.

Легально можно использовать:

• льготы и вычеты
• смену налогового режима
• снижение ставки
• оптимальное распределение расходов

Эти методы позволяют снизить налоговое бремя и исключить налоговые риски при проверках.

Ошибки при самостоятельной попытке оптимизировать налоги или использование «серых» схем часто приводят к блокировкам счетов, доначислениям, штрафам и даже уголовной ответственности.

Фиктивные поставки

Важно, чтобы обязательства по сделке исполнял именно ваш контрагент (согласно ст. 54.1 НК РФ). Если договор подписан с одним контрагентом, а по факту услуги или поставки осуществляет третья сторона, налоговая может отказать в вычетах по НДС и признать расходы необоснованными. Особенно это касается случаев, когда исполнитель по договору не имеет необходимых ресурсов: сотрудников, техники, транспорта, производственных мощностей.

Риски: ФНС может отказать в вычете по НДС, исключить расходы при расчете налога на прибыль, доначислить суммы за несколько периодов. При крупных нарушениях возможно возбуждение уголовного дела по статье 199 УК РФ, что влечет за собой риск штрафов до 500 тыс. руб. и лишения свободы от 2 до 5 лет.

Дробление бизнеса

Суть схемы — формальное разделение компании на несколько мелких юридических лиц или ИП для применения упрощенной системы налогообложения (УСН) или снижения других платежей.

ФНС активно выявляет дробление, анализируя внутренние связи между организациями. Если будет установлена взаимозависимость, структура может быть признана единым бизнесом.

Признаки дробления:

• общий директор или учредители
• расположение по одному адресу
• единый IP-адрес и бухгалтерия
• одинаковая хозяйственная деятельность
• общие сотрудники и ресурсы

Риски: доначисление налогов за текущий период и предыдущие 3 года применения УСН, снятие вычетов, штрафы. Иногда применяются меры субсидиарной и уголовной ответственности к должностным лицам и учредителям организации.

Перевод сотрудников в ИП

Сотрудников оформляют как индивидуальных предпринимателей, чтобы не платить за них НДФЛ и страховые взносы. Формально — это гражданско-правовой договор, но по факту обязанности, график и подчинение остаются такими же, как у штатного работника.

Выгода кажется очевидной: при трудовых отношениях работодатель платит 30% страховых взносов с фонда оплаты труда и удерживает 13% НДФЛ; ИП же сам уплачивает 6% налога и делает взносы в фонды.

Налоговая рассматривает такие схемы как подмену трудовых отношений гражданско-правовыми. Инспекторы изучают договоры, деловую переписку, инструкции, могут опрашивать сотрудников. Особенно внимательно проверяют ИП, которые работают только с одной компанией и получают регулярные выплаты.

Риски: доначисление НДФЛ, страховых взносов, пеней, штрафы. В случае серьезных нарушений для работодателей предусмотрена даже уголовная ответственность в соответствии со ст. 199.1 УК РФ, наказание по которой – лишение свободы на срок до 5 лет.

Назначение номинальных директоров

Когда фактический владелец компании оформляет управление на ИП или управляющую компанию, но при этом продолжает принимать решения и руководить бизнесом, налоговая может признать руководителя номинальным.

Контролирующие органы анализируют, кто принимает ключевые решения, ведет переписку, заключает сделки, имеет доступ к счетам. Если фактическое управление осуществляется другим лицом, ответственность ложится именно на него.

Риски: субсидиарная ответственность по доначислениям, а в отдельных случаях — уголовное преследование по ст. 199 УК РФ (до 5 лет лишения свободы). 

Использование офшорных компаний

Офшор может использоваться для управления активами, выплаты дивидендов, международных расчетов или владения интеллектуальной собственностью. Но если иностранная структура не выполняет реальную деловую функцию и не управляется независимо, ФНС может расценить ее как формальную.

Контролирующие органы активно применяют правила КИК, следят за резидентством, определяют бенефициаров. Используется автоматический обмен информацией с другими странами.

Риски: наложение штрафов, начисления пеней и даже привлечения к уголовной ответственности руководителей компаний в соответствии со ст. 199 Уголовного кодекса РФ, что влечет за собой возможность лишения свободы на срок от 2 до 5 лет.

Наша цель — не просто снизить налоги, а сделать это грамотно и безопасно. Мы используем только законные схемы оптимизации налогов.

Что мы делаем:

• Проводим налоговый аудит. Анализируем документы и текущие схемы работы, выявляем налоговые и правовые риски
• Разрабатываем способы оптимизации. Подбираем безопасные и эффективные решения с учетом структуры компании и отрасли
• Предлагаем безопасную структуру бизнеса. Формируем схему, исключающую признаки взаимозависимости, обеспечиваем защиту активов
• Обосновываем налоговую выгоду документально. Сопровождаем переход на новую подходящую систему налогообложения, оформляем изменения в учете и отчетности, чтобы у налоговой не возникло вопросов

Мы более 17 лет помогаем оптимизировать налоги компаниям из разных сфер, с разной структурой и масштабом бизнеса. Используем только легальные и проверенные способы.

АБ «Деловой фарватер» не дает обещаний «сэкономить любой ценой». Зато мы обеспечиваем реальную минимизацию ошибок и налоговых претензий. Нужна надежная и законная оптимизация налогообложения? Оставьте заявку — обсудим, как мы можем помочь именно вам.