+7 (495) 929-70-50

с 9:00 до 19:00

inform@delfarvater.ru
+7 (495) 929-70-50

круглосуточно *Круглосуточная поддержка – только для действующих клиентов

phone

Получите консультацию
по контролируемым
иностранным компаниям

Мы подготовим:

  • уведомления об участии в КИК, а также об изменении доли участия, порядка участия и о прекращении участия в КИК
  • уведомление о КИК
bg
bg

Физлица и компании, имеющие подконтрольную организацию за рубежом, обязаны подавать в налоговый орган:

01
Уведомление об участие в КИК

Уведомление подается вне зависимости от того, признается ли иностранная организация или структура контролируемой.

Уведомление нужно подать:

  • Если доля участия в иностранной организации превышает 10%
  • Учреждена иностранная структура

Срок подачи уведомления — не позднее 3 месяцев

с даты возникновения основания для подачи. Налоговым кодексом допускается подача уточненного уведомления.

02
Уведомление о КИК

Уведомление о КИК подается в налоговый орган ежегодно, даже если:

  • КИК не ведет деятельность
  • КИК не получает прибыль или ее прибыль не облагается российскими налогами.

Срок подачи уведомления:
Организации – не позднее 20 марта
Физические лица – не позднее 30 апреля    

года, следующего за налоговым периодом, в котором контролирующее лицо признает такой доход, либо который следует за годом, по итогам которого определен убыток КИК.

Первый раз уведомление о КИК нужно подать за год, следующий за годом, когда лицо стало контролирующим.
Пример: если КИК создана в 2023 г., в 2025 году нужно подать уведомление о доходах с КИК в 2024 году.
Уведомления о КИК
обязаны предоставлять:
  • Физические или юридические лица, если их доля участия в КИК превышает 25%
  • Физические или юридические лица, если их доля участия в КИК составляет более 10% (с учетом доли супругов и несовершеннолетних детей для физических лиц), при условии, что совокупная доля всех налоговых резидентов РФ в этой КИК превышает 50%.
Куда подаются
уведомления о КИК:

Организации

  • Представляют уведомление в электронном виде по месту нахождения, а крупнейшие налогоплательщики — по месту учета в качестве крупнейших налогоплательщиков. что совокупная доля всех налоговых резидентов РФ в этой КИК превышает 50%.

Физические лица

  • Представляют уведомление в бумажном или электронном виде по месту жительства. Его можно сформировать и направить также в веб-версии личного кабинета по упрощенной форме с предзаполненными отдельными показателями.

Ответственность за нарушения

Все штрафы применяются по каждой организации, у которой были нарушения.

Нарушение порядка представления
уведомления об участии в КИК:
50 000 ₽
  • Нарушен срок предоставления уведомления

  • Уведомление содержит недостоверные сведения

  • Для юрлиц: нарушена форма предоставления уведомления — направлено не в электронной форме и не по ТКС, а на бумажном носителе

Непредставление уведомления о КИК за календарный год или предоставление недостоверных сведений:
500 000 ₽
  • За непредоставление уведомления о КИК (по каждой КИК)

  • За предоставление недостоверных сведений (по каждой КИК)

  • Непредставление финансовой отчетности к уведомлению о КИК (и аудиторского заключения, если оно обязательно)


Если сокрытие прибыли или дохода влечет неуплату налогов контролирующим лицом, а сумма неуплаченных налогов составляет крупный или особо крупный размер, наступает уголовная ответственность

Уплата налогов контролирующими лицами

С 1 января 2025 года налоговым законодательством введены особенности исчисления НДФЛ с прибыли КИК.

Начиная с 2025 года фиксированная сумма прибыли зависит от числа контролируемых компаний и составляет:

1 КИК

Прибыль

27 990 000 руб.

НДФЛ

5 млн руб.

2 КИК

Прибыль

52 718 000 руб.

НДФЛ

10 млн руб.

3 КИК

Прибыль

75 445 300 руб.

НДФЛ

15 млн руб.

4 КИК

Прибыль

98 172 600 руб.

НДФЛ

20 млн руб.

5 И БОЛЕЕ КИК

Прибыль

120 899 900 руб.

НДФЛ

25 млн руб.

arrow
arrow
Для перехода на уплату НДФЛ с фиксированной прибыли КИК нужно представить в налоговый орган соответствующее уведомление. При переходе на данный порядок налогоплательщик обязан применять его не менее пяти налоговых периодов, начиная с года представления уведомления. Каждый конкретный случай имеет свои особенности и нюансы, требующие оценки специалистов в области налогообложения.
Отчетность о КИК включает:

уведомление об участии в иностранных организациях; Образец заполнения

уведомление о контролируемых иностранных компаниях; Образец заполнения

документы, подтверждающие право освобождение прибыли КИК от налогообложения

финансовую отчетность КИК и аудит финансовой отчетности вместе с налоговой декларацией по налогу на прибыль организаций в случае отсутствия освобождения от налогообложения;

иные необходимые документы.

Команда АБ «Деловой фарватер» возьмет на себя подготовку документов уведомлений о КИК.

Для этого нам потребуется:

формальная финансовая отчетность КИК, данные о КИК и контролирующем лице

сведения об аудите этой отчетности — в случае, если аудит обязателен по законодательству страны инкорпорации

Стоимость услуг
наших адвокатов
Консультирование

о порядке и сроках исполнения обязанностей налогоплательщиков, участвующих в иностранных структурах

от

10 000 ₽

Анализ структуры бизнеса

на предмет необходимости квалификации компании в качестве КИК, а также правовых последствий наличия КИК (в том числе налоговые, гражданскоправовые и уголовные риски)

от

50 000 ₽

Подготовка отчетности

по КИК (уведомление об участии в иностранной компании, уведомление о КИК, декларации по налогу на прибыль / НДФЛ)

от / за каждый из документов

15 000 ₽

Подготовка рекомендаций

по реструктуризации бизнеса с целью минимизации налоговой нагрузки и рисков

от

300 000 ₽

Получите консультацию адвоката прямо сейчас

Мы на связи круглосуточно:

+7 (495) 929-70-50 inform@delfarvater.ru
consultation
Вас защищает команда

Под руководством экспертов, признанных на юридическом рынке страны и не только.

Одного доверителя ведет группа из

1-3 сотрудников

arrow
arrow
Получите консультацию юриста по своему вопросу
Мы на связи
+7 (495) 929-70-50
Ваше имя
Телефон
Нажимая на кнопку «Получить консультацию», я даю согласие на обработку персональных данных. Также подтверждаю, что я ознакомился с Политикой обработки персональных данных.

Мы используем файлы cookie, чтобы сделать наш сайт полезнее для вас. Если вы продолжаете читать наш сайт, значит, вас это устраивает (но вы можете выключить cookie в настройках браузера) OK