Главная / Услуги / Защита при налоговых проверках ФНС / Сопровождение камеральных налоговых проверок

Сопровождение камеральных налоговых проверок

Добавить в закладки

Камеральные налоговые проверки

Камеральная налоговая проверка проводится на основе налоговых деклараций (расчетов) и документов, представленных налогоплательщиком, а также других документов о деятельности налогоплательщика, имеющихся у налогового органа.

Камеральная налоговая проверка проводится в течение трех месяцев со дня представления декларации или расчета (пункт 2 статьи 88 НК РФ). Продление данного срока Налоговым кодексом РФ не предусмотрено.

Несмотря на это, на практике налоговые органы часто затягивают камеральную проверку деклараций (расчетов), уже по истечению установленных законодательством сроков проводят дополнительные мероприятия и выносят решения.

К сожалению, суды не относят затягивание налоговой проверки к нарушению существенных условий процедуры рассмотрения материалов проверки, а, следовательно, и не считают безусловным основанием для отмены итогового решения, а также не рассматривают срок камеральной проверки пресекательным, это означает, что его истечение не препятствует выявлению фактов неуплаты налога и принятию мер по его принудительному взысканию.

Также, следует учитывать, что налоговый орган вправе предоставлять доказательства как полученные в рамках мероприятий налогового контроля и досудебного урегулирования налогового спора, так и предоставлять дополнительные доказательства уже в рамках судебного заседания.

Также дополнительные налоговые риски создает подача уточненных налоговых деклараций за прошедшие периоды. Формально налоговые органы получают право проводить полноценную камеральную проверку всего периода, за который подается уточненная декларация, даже если изменения в декларации носят технический характер и связаны с какими-то конкретными малозначительными операциями.

Основание назначения: предоставление декларации в налоговый орган.

Сроки проведения: 3 месяца.

Мероприятия налогового контроля: истребование документов, допросы, выемка, осмотр.

Возможные последствия: доначисление налогов, назначение штрафов и пеней; банкротство организации, привлечение генерального директора к субсидиарной ответственности; передача материалов проверки в Следственный комитет.

Варианты обжалования: апелляционная жалоба в вышестоящий налоговый орган, обращение в арбитражный суд.

То есть каждый раз, когда налогоплательщик предоставляет декларацию, налоговые органы по умолчанию имеют право в течение трех месяцев со дня представления налогоплательщиком налоговой декларации (расчета) провести проверку заявленных сведений. Специальное решение для проведения камеральной проверки не требуется. Акт проверки составляется только в случаях выявления нарушений законодательства о налогах и сборах.

Как правило, подавляющее большинство камеральных проверок проходит для налогоплательщиков практически незаметно и без каких-либо последствий. Это обусловлено короткими сроками проверки и отсутствием правовых оснований истребовать дополнительные документы, позволяющие доказать факты уклонения от уплаты налогов.

Исключением являются следующие ситуации:

Возмещение НДС;
Выявление «разрывов» по НДС;
Заявлены льготы;
Представлена убыточная декларация;
Представлена уточненная декларация, в которой уменьшена сумма налога;
Представлена декларация по НДПИ, водному или земельному налогам.

В вышеуказанных ситуациях налоговые органы могут истребовать первичные документы по сомнительным сделкам и провести полноценную проверку за тот период (квартал, год), по которому отчитался налогоплательщик, включая допросы свидетелей, проведение экспертиз и т. д. Результатом проверки могут стать крупные доначисления налогов, штрафов и пеней, возбуждение уголовных дел по ст.199 УК РФ, банкротство организации и привлечении руководителя к субсидиарной ответственности. Кроме того, попытки незаконного возмещения НДС из бюджета, как правило, заканчиваются возбуждением уголовных дел по более серьезной статье 159 УК РФ «Мошенничество».

Сопровождение налоговых проверок является основной специализацией АБ «Деловой фарватер». Наши специалисты сопровождают более 300 выездных и камеральных налоговых проверок ежегодно, в результате чего накоплены знания и уникальный опыт оспаривания любых возможных претензий со стороны налоговых органов. Зачастую нам удается отстоять позицию налогоплательщика и оспорить доначисления в тех сложных ситуациях, в которых изначально шансы налогоплательщика оценивались как минимальные.

Получить более подробную информацию о порядке проведения проверок, возможных перспективах обжалования, а также предлагаемых нами услугах по сопровождению налоговых проверок можно в ходе бесплатной первичной консультации у нас в офисе.

Наши адвокаты осуществляют сопровождение проверок организаций, проводимых контролирующими органами различных субъектов РФ. С условиями работы с региональными клиентами вы можете ознакомиться здесь.

Первичные консультации по защите бизнеса при спорах с налоговыми органами – бесплатные.

Мы будем рады ответить на ваши вопросы по телефону: ‎‎+7 (495) 152-47-79

Авторская программа семинаров

партнера бюро

Сергея Варламова

«Защита бизнеса от проверок налоговых и правоохранительных органов»

Подготовим вас и ваших сотрудников к возможным проверкам
Дадим знания, которые защитят от незаконных действий проверяющих органов

Заказать семинар

Любой предприниматель, являясь налогоплательщиком, находится под пристальным вниманием и контролем налоговых органов. При этом одним из видов налогового контроля является камеральная налоговая проверка, к которой предприниматели не всегда относятся ответственно, обдуманно и серьезно.

Между тем, даже в рамках камеральной налоговой проверки могут проводиться и такие серьезные мероприятия, как выемка документов или обследование вашего офиса, которые могут обернуться настоящим кошмаром не только для финансово-хозяйственной деятельности самой компании, но и для ее руководства.

При этом предприниматель поначалу может даже не догадываться, что в отношении него проводится камеральная проверка, поскольку она не требует какого-либо решения о ее проведении или официального уведомления о начале ее осуществления. Все просто: камеральная проверка проводится на основании отчетности, представленной вами в налоговую инспекцию, причем без вашего личного участия. Как итог – возможны огромные доначисления и длительные судебные разбирательства, когда уже поздно что-то менять.

А если выявленная и непогашенная недоимка превысит 5 млн рублей, то предпринимателю не избежать общения с представителями Следственного комитета, поскольку материалы налоговой проверки будут переданы туда для рассмотрения вопроса о привлечении виновных лиц к уголовной ответственности, например, на основании ст. 199 УК РФ (неуплата налогов).

Также не стоит забывать о неутешительной для бизнеса статистике, связанной с оспариванием решений налоговых органов о налоговых доначислениях и штрафах в судебном порядке: всего лишь 20% судебных актов выносится в пользу налогоплательщиков. Поэтому лучше попытаться отстоять правомерность своей позиции еще на стадии проведения проверки, нежели надеяться на справедливое судебное разбирательство.

Сопровождение налоговых проверок является основной специализацией АБ «Деловой фарватер». Наши специалисты из года в год сопровождают более 300 проверок налоговых органов. Наша налоговая практика рекомендована ведущими российскими и международными юридическими рейтингами. Наши адвокаты входят в экспертные советы по налогам в различных органах власти и участвуют в разработке законопроектов. Это позволяет не только знать сложившуюся практику, но и заранее понимать, как будет строиться взаимодействие бизнеса с налоговыми органами в будущем.

В рамках сопровождения камеральных налоговых проверок наши адвокаты:

Консультируют вас по любым возникающим вопросам: о ваших правах и обязанностях, о возможных рисках и негативных последствиях;
Берут на себя общение с налоговым органом в случае, когда в налоговый орган вызывают представителя организации;
Сопровождают сотрудников вашей компании/ваших партнеров на допросы в следственные органы;
Подготавливают необходимые документы по запросам налоговых органов, определяют наиболее безопасный порядок и формат ответов;
Обеспечивают срочный выезд адвоката в ваш офис в случае проведения дополнительных мероприятий налогового контроля (допрос свидетелей, выемка документов, осмотр помещений, территорий, документов и пр.) в офисе вашей компании и пр.

Узнайте об этапах выездной налоговой проверки и о своих правах.

Скачать pdf

Получить более подробную информацию о порядке проведения КНП и возможных перспективах обжалования решения налогового органа можно в ходе бесплатной первичной консультации у нас в офисе.

Помните: налоговой легче противостоять еще на стадии проведения проверки, нежели оспаривать ее решения в судебном порядке! Защищайте свои права своевременно!

С чем мы работаем

Стоимость услуг наших адвокатов

Защита на этапе предпроверочного анализа

от 80 000₽

/ в месяц

Сопровождение камеральных и выездных налоговых проверок

от 80 000₽

/ в месяц

Что входит в услугу

Включает юридическое сопровождение всех лиц (руководители и сотрудники организации, третьи лица), которых затрагивает проведение мероприятий налогового контроля.

Окончательная стоимость определяется с учетом сложности налоговой проверки, участия в проверке сотрудников полиции, количества мероприятий налогового контроля и лиц, которым оказывается юридическая помощь.

Показать стоимость

Подготовка возражений на акт камеральной или выездной налоговой проверки

от 100 000₽

Окончательная стоимость зависит от характера и суммы предъявленных налоговых претензий, а также от собранных в ходе проверки доказательств нарушения налогового законодательства

Подготовка апелляционной жалобы на решение налогового органа о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения

от 100 000₽

Разовое участие юриста или адвоката в мероприятиях налогового контроля

от 30 000₽

Без участия в иных мероприятиях налогового контроля и осуществления дополнительных процессуальных действий, связанных с проводимой налоговой проверкой

Срочный выезд адвоката (выемка, допрос свидетеля)

50 000₽

Выезд в течение 10 минут после вызова адвоката в пределах г. Москвы и Московской области

Семинар по безопасности бизнеса

от 50 000₽

Зависит от темы и продолжительности семинара

Судебное оспаривание решения налогового органа о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения

от 300 000₽

/ в суде первой инстанции

от 200 000₽

/ в суде апелляционной инстанции

от 100 000₽

/ в суде кассационной инстанции

Что еще почитать по теме:

ЗАЩИТА ПРИ ПРОВЕРКАХ ФНС

ЗАЩИТА НА ЭТАПЕ ПРЕДПРОВЕРОЧНОГО АНАЛИЗА

СОПРОВОЖДЕНИЕ ВЫЕЗДНЫХ НАЛОГОВЫХ ПРОВЕРОК

ОСПАРИВАНИЕ РЕШЕНИЙ НАЛОГОВОГО ОРГАНА В СУДЕ

ОБЖАЛОВАНИЕ БЛОКИРОВКИ РАСЧЕТНОГО СЧЕТА КОМПАНИИ

Что еще почитать по этой теме:

Защита при налоговых проверках ФНС

Последствия налоговых проверок

Наша команда

Терехин Роман Сергеевич
Управляющий партнер

Варламов Сергей Александрович
Заместитель Управляющего партнера

Дерюжов Антон Владимирович
Руководитель юридического департамента

Захаров Евгений Владимирович
Старший юрист

Ивченков Павел Сергеевич
Партнер, адвокат

Казусь Александр Михайлович
Партнер, адвокат

Кузнецова Екатерина Олеговна
Руководитель налоговой группы

Литвиненко Сергей Сергеевич
Партнер, адвокат

Раевский Артем Александрович
Адвокат

Соничев Антон Сергеевич
Партнер, адвокат

Субботин Антон Николаевич
Адвокат

Филиппов Михаил Юрьевич
Адвокат

Вся команда

Отправьте вопрос
адвокату

прямо сейчас

+7 (495) 929-70-50
Мы на связи круглосуточно*Круглосуточная поддержка – только для действующих клиентов*
‎‎+7 (495) 929-70-50
inform@delfarvater.ru

Что еще вам может быть интересно про нас:

Отзывы наших клиентов

Наши рейтинги

Наши адвокаты в СМИ

Наша команда

Наши клиенты

Хотите, мы вам перезвоним?
Заказать звонок

Наши проекты

Здравствуйте!

Мы готовы проконсультировать вас бесплатно по телефону и даже в офисе!

Возможно, этого будет достаточно, и вам не придется тратить деньги на платные консультации!

Узнайте о своих правах и получите план действий

Нажимая на кнопку, вы соглашаетесь с условиями обработки персональных данных