О бюро / Услуги / Защита при налоговых проверках ФНС / Оспаривание решений налоговых органов в арбитражных судах

Оспаривание решений налоговых органов в арбитражных судах

Добавить в закладки

Налоговые споры

Налоговые споры – одна из самых сложных категорий судебных споров, так как последние годы практика обжалования решений налоговых органов в судах получила сильный перекос в пользу налоговой: суды, кажется, делают все, чтобы помочь налоговому органу победить в споре с налогоплательщиком. Наиболее важные (и одновременно – сложные) споры – это обжалование решений о доначислении налогов по итогам налоговых проверок.

Налоговые споры – это та категория дел, где очень важно учитывать актуальную судебную практику, подтверждать свои доводы документально и соблюдать нормы участия в судебном процессе. Судами в процессе многолетней работы выработаны подходы к рассмотрению налоговых споров, которые помогают им анализировать представленные материалы дела и должным образом разобраться в спорной ситуации, в том числе нередко запрашиваются таблицы, пояснения, являющиеся обобщённым анализом большого объёма документации, получаемой в рамках налоговых проверок. При этом немаловажно, чтобы представитель налогоплательщика в суде одновременно был осведомлён о деятельности налогоплательщика, разбирался в судебной практике и был знаком с порядком работы в суде по налоговым спорам, иногда подобная специфика касается даже работы по делам у конкретного судьи. Выше представлены примеры процессуальных документов по итогам работы адвокатов «Делового фарватера» в суде.

Если в отношении вашей компании идет налоговая проверка и вы опасаетесь доначислений, то вы можете подробно прочитать о защите при проверках ФНС.

Если вас интересуют способы внедрения эффективной системы налогообложения, и вы хотите в будущем обезопасить себя от претензий налоговых органов, предлагаем вам прочитать про оптимизацию налогообложения и налоговый аудит.

Оспаривать решение налогового органа необходимо, если в отношении вашей организации уже вынесено решение о привлечении к ответственности по итогам налоговой проверки или постановление о привлечении к административной ответственности в отношении должностных лиц организации.

Налогоплательщик обжалует решение налоговой инспекции о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения путем подачи апелляционной жалобы в вышестоящий налоговый орган. Апелляционная жалоба подаётся в вышестоящий налоговый орган (обычно – это УФНС вашего региона) в течение одного месяца с момента получения решения. К сожалению, подобные жалобы практически не в силах изменить вынесенное ранее решение. Поэтому чтобы добиться результата, организация вынуждена обращаться в арбитражный суд. Оспорить решение налогового органа можно в арбитражном суде того же региона (исковое заявление может быть подано в течение 3 месяцев со дня вынесения решения).

При этом интересы налоговых органов в судах представляют юристы налоговых инспекций, которые досконально знают специфику рассмотрения налоговых дел, в том числе какие аргументы и доказательства принимают во внимание арбитражные суды, а какие нет. Штатным юристам организации без опыта налоговых споров – крайне тяжело противостоять им. В результате более 80% налоговых споров выигрывают налоговые органы, даже если изначально позиция налогоплательщика выглядела предпочтительнее.

Налоговые споры в арбитражном суде могут длиться более года (иногда – несколько лет). В это время компании приходится не только защищать свои права в суде, но и решать иные возникающие проблемы:

Само обжалование решения налогового органа в арбитражном суде не приостанавливает исполнение данного решения, и налоговая инспекция параллельно с судебным процессом ведет действия по принудительному взысканию указанной в решении суммы недоимки, пеней, штрафов, используя в том числе: блокировку счетов организации, арест имущества, банкротство компании-должника и т.д. Все это фактически парализует деятельность организации на время арбитражного процесса.

Более того, в настоящее время налоговые органы активно внедряют практику взыскания недоимки не только с самой компании, но и с взаимозависимых лиц: субсидиарная ответственность генерального директора и иных лиц, «фактически осуществлявших руководство организацией», взыскание
с зависимых компаний и даже с учредителей организации. В случае если доля задолженности по налогам составляет примерно половину от суммы всех долгов компании – субсидиарная ответственность генерального директора и иных лиц, фактически управлявших организацией, наступает автоматически, то есть он отвечает своим личным имуществом (в некоторых случаях даже единственным жильем).

Вынужденные действия руководителя организации, направленные на нормализацию деятельности предприятия в подобных условиях, могут повлечь наступление уголовной ответственности по ст. 199.2 УК РФ (ответственность – до 5 лет лишения свободы).
Если в решении о привлечении к ответственности по результатам налоговой проверки сумма неуплаты налогов превышает 15 млн рублей, – копии материалов проверки направляются в правоохранительные органы для рассмотрения вопроса о возбуждении уголовного дела по
ст. 199 УК РФ, даже если организация обжаловала решение налогового органа в суде.

Сопровождение налогового спора нашими адвокатами состоит из нескольких этапов:

1) Анализ решения налогового органа о привлечении к налоговой ответственности и оценка судебной перспективы дела, согласование с клиентом стратегии, подготовка документов.

2) Обжалование решения налоговой инспекции (управления ФНС) в вышестоящем налоговом органе – апелляционная жалоба.

3) Представление интересов клиента в арбитражных судах всех инстанций (клиенту нет необходимости ездить куда-либо). Требование принять обеспечительные меры в виде приостановления действия решения налогового органа (чтобы не допустить блокировки счетов и
остановки деятельности компании на время суда.

4) Поддержка деятельности организации при невозможности принятия обеспечительных мер (как сохранить максимум активов, дать компании продолжить работу и не нарушать закон).

5) Осуществление юридической защиты при проведении оперативно-розыскных мероприятий сотрудниками отделов экономической безопасности (ОЭБиПК) с целью не допустить возбуждения уголовного дела в отношении должностных лиц организации, а также защитить компанию от психологического давления.

6) Работа над «планом Б»: моделирование последствий негативного решения суда (возможны банкротство компании, субсидиарная ответственность руководства, взыскание задолженности за счет взаимозависимых лиц и т.д.) и минимизация риска подобных последствий.

7) Аудит деятельности компании, который поможет выявить оставшиеся уязвимости и не допустить повторения подобной ситуации в будущем (с этим или иным юридическим лицом).

При выборе адвокатов для сопровождения налоговых споров важно помнить, что они должны:

не только отлично знать Налоговый кодекс, но и прекрасно разбираться в арбитражно-процессуальном праве, судебной практике, уголовно-процессуальном праве и знать личную специфику разных судей – какая аргументация для кого из них важна;
иметь успешный опыт налоговых споров, в том числе в последние годы, когда суды почти всегда встают на сторону налоговых органов;
иметь действующий адвокатский статус – простого юриста-консультанта не пустят на некоторые мероприятия налогового контроля, оперативные мероприятия и следственные действия, которые могут сопутствовать налоговому спору.

Адвокаты АБ «Деловой фарватер»

более 16 лет занимаются оспариванием решений налоговых органов;
участвовали в процессах всех судей налогового состава арбитража;
являются одними из немногих, кому удается успешно отстаивать интересы клиентов в спорах с ФНС даже в последние годы.

Кроме того, наши адвокаты входят в экспертные советы по налогам в различных органах власти и участвуют в разработке законопроектов. Это позволяет нам не только знать сложившуюся практику, но и заранее понимать, как будет строиться взаимодействие бизнеса с налоговыми органами в будущем.

Наша налоговая практика – одна из основных в Бюро, рекомендована ведущими российскими и международными
рейтингами.

Для начала работы нам потребуется проанализировать решение налогового органа и согласовать с вами стратегию работы. Для этого нам потребуется:

Решение налоговой;
Акт налоговой проверки со всеми приложениями;
Заполненный опросный лист (высылается по запросу).

Вы можете позвонить нам или приехать в наш офис для первичной бесплатной встречи с адвокатом и обсуждения стратегии работы как по судебному процессу, так и по обеспечению безопасности компании на время и после суда. Требуемые документы можете подвезти на встречу или выслать адвокату после подписания соглашения.

Помните: после решения налогового органа о доначислении налогов налогоплательщик в течение 30 дней может подать апелляционную жалобу в вышестоящий налоговый орган, а в случае если жалоба не удовлетворена, у него есть 3 месяца на обжалование решения в суде.

Первичные консультации по защите бизнеса при спорах с налоговыми органами – бесплатные.

С чем мы работаем

Стоимость услуг наших адвокатов

Защита на этапе предпроверочного анализа

от 80 000₽

/ в месяц

Сопровождение камеральных и выездных налоговых проверок

от 120 000₽

/ в месяц

Что входит в услугу

Включает юридическое сопровождение всех лиц (руководители и сотрудники организации, третьи лица), которых затрагивает проведение мероприятий налогового контроля.

Окончательная стоимость определяется с учетом сложности налоговой проверки, участия в проверке сотрудников полиции, количества мероприятий налогового контроля и лиц, которым оказывается юридическая помощь.

Показать стоимость

Подготовка возражений на акт камеральной или выездной налоговой проверки

от 200 000₽

Окончательная стоимость зависит от характера и суммы предъявленных налоговых претензий, а также от собранных в ходе проверки доказательств нарушения налогового законодательства

Подготовка апелляционной жалобы на решение налогового органа о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения

от 150 000₽

Разовое участие юриста или адвоката в мероприятиях налогового контроля

от 40 000₽

Без участия в иных мероприятиях налогового контроля и осуществления дополнительных процессуальных действий, связанных с проводимой налоговой проверкой

Срочный выезд адвоката (выемка, осмотр)

50 000₽

Выезд в течение 10 минут после вызова адвоката в пределах г. Москвы и Московской области

Семинар по безопасности бизнеса

от 100 000₽

Зависит от темы и продолжительности семинара

Судебное оспаривание решения налогового органа о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения

от 300 000₽

/ в суде первой инстанции

от 200 000₽

/ в суде апелляционной инстанции

от 100 000₽

/ в суде кассационной инстанции

Что еще почитать по теме:

ЗАЩИТА ПРИ ПРОВЕРКАХ ФНС

СОПРОВОЖДЕНИЕ КАМЕРАЛЬНЫХ НАЛОГОВЫХ ПРОВЕРОК

ЗАЩИТА НА ЭТАПЕ ПРЕДПРОВЕРОЧНОГО АНАЛИЗА

СОПРОВОЖДЕНИЕ ВЫЕЗДНЫХ НАЛОГОВЫХ ПРОВЕРОК

ОБЖАЛОВАНИЕ БЛОКИРОВКИ РАСЧЕТНОГО СЧЕТА КОМПАНИИ

Что еще почитать по этой теме:

Апелляционная жалоба в налоговую инспекцию

Как законно снизить налоги

Расчет налоговых претензий

Юрист по налоговым спорам