Одним из ключевых механизмов совершенствования налогового законодательства является внедрение возможности разрешения налоговых разногласий с фискальными органами до обращения в суд. Необходимо, чтобы каждый, кто уплачивает налоги, осознавал, как функционирует этот порядок защиты его прав. В статье поговорим о том, что представляет собой досудебное урегулирование налоговых споров, о его преимуществах и недостатках.
Суть досудебного урегулирования налоговых споров
Перед тем как обратиться в суд по вопросу правомерности действий налоговых органов, существует возможность предварительного урегулирования спора с административными органами. Это предполагает оспаривание решений налоговой инспекции через обжалование Акта проверки, действие (бездействие) инспектора, решения ИФНС. Такой путь позволяет защитить свои права и доказать законность собственных действий, избежав издержек судебного разбирательства.
Цель досудебного урегулирования налоговых споров — достичь взаимопонимания между участниками конфликта, согласовать условия исполнения взаимных обязательств, приемлемые для всех, чтобы положить конец спору. Это помогает избежать лишних временных и финансовых расходов, при условии соблюдения интересов обеих сторон.
Этапы досудебного урегулирования налоговых споров
Процедура досудебного урегулирования налоговых споров: первый этап
Перед обращением в суд по налоговым вопросам в России необходимо пройти этап досудебного урегулирования. Это начинается с составления обращения к налоговым органам, где налогоплательщик должен представить конкретизированную аргументацию своих требований. Важно включить в текст жалобы ссылки на правовые акты, которые подкрепляют позицию заявителя, а также приложить к жалобе все релевантные документы, в том числе контракты, подтверждающие расчеты, выполненные работы и поданные декларации.
Обжалование действий налоговых органов
На этапе подачи апелляции на решение налогового органа, налогоплательщик должен отправить составленное возражение в орган ФНС вышестоящего уровня. Для этого жалоба сначала подается в налоговую инспекцию, чьи решения оспариваются, а затем должностные лица инспекции самостоятельно передают жалобу вышестоящему органу. Важно предоставить жалобу в письменном виде, убедившись, что включены все необходимые контакты для связи.
Ожидание ответа на жалобу
Следующий шаг — ожидание ответа на отправленный документ. В случае отсутствия ответа либо его несоответствия ожиданиям предпринимателя, последний имеет право инициировать судебное разбирательство. Таким образом, процедура досудебного разрешения конфликта с налоговыми органами переходит в стадию судебного разбирательства, где дело будет рассмотрено непосредственно судьей.
Преимущества досудебного урегулирования налоговых споров
Упрощенный порядок
Подать заявление может налогоплательщик без глубокого погружения в тонкости налогового и процессуального законодательства, минуя сложные юридические процедуры и бюрократические лабиринты.
Обжалование в апелляционном порядке останавливает действие судебного постановления до вынесения нового вердикта. Досудебная процедура разрешения споров предусматривает конфиденциальность, что способствует сохранению доброго имени налогоплательщика. Кроме того, любая инспекция, занимающаяся проверками, имеет полномочия отменять или корректировать решения, принятые подчиненными структурами, даже без получения соответствующей жалобы, если эти решения противоречат закону, согласно ст. 9 Федерального закона о налоговых службах РФ и п. 3 ст. 31 НК РФ.
Экономия личного времени
Личное присутствие налогоплательщика при таком порядке обычно не требуется, что позволяет избежать необходимости посещения налоговых органов и личного участия в процессе, экономя таким образом время и силы.
Процесс рассмотрения жалобы может занять до одного месяца с даты обращения, в отличие от судебной процедуры, где на рассмотрение иска выделяется от трех до шести месяцев, согласно ч.1 ст. 152 АПК РФ. Кроме того, в данном случае не требуется уплата государственной пошлины, что освобождает как физических, так и юридических лиц от расходов, как указано в п.3 ст.333.21 НК РФ.
В случае обнаружения нарушений в сфере налогов, лицо, уплачивающее налоги, может рассчитывать на уменьшение величины штрафов. Разрешение конфликта между службой и налогоплательщиком возможно как самостоятельно, так и с привлечением квалифицированных юристов нашего бюро.
Недостатки досудебного урегулирования спора
Малые шансы урегулирования разногласий без суда
Часто апелляции к вышестоящим инстанциям налоговой службы не приносят успеха. Должностные лица склонны поддерживать прежние решения, редко идут навстречу налогоплательщикам, что приводит к отказам в удовлетворении их просьб.
Затягивание процесса
Досудебное урегулирование налоговых споров требует времени. Если результат будет отрицательным, налогоплательщику придется обращаться в суд, потеряв драгоценное время.
Перед тем как приступить к досудебному разрешению налоговых разногласий, крайне важно для бизнесмена тщательно проанализировать все плюсы и минусы этого метода. Консультация с профессионалом в области налогового права поможет определить правильный порядок действий, который будет соответствовать интересам компании.
Если спор не удалось урегулировать в досудебном порядке
Стороны приступают к разрешению спора в судебном порядке. Первый шаг к обращению в суд — это составление искового заявления. Это ключевой документ, где излагаются требования налогоплательщика к фискальным органам, а также к суду — о предоставлении надлежащего средства правовой защиты.
Составление иска
В документе должно быть указано:
-
Название судебного органа, в который подается иск;
-
Персональные сведения заявителя и его представителей (если таковые имеются);
-
Описание сути разногласия и оснований для обращения в суд;
-
Конкретные требования истца;
-
Доказательства соблюдения досудебного порядка урегулирования спора с налоговой инспекцией и результаты этой процедуры;
-
Подпись лица, подающего иск, и дата его составления.
Документы
Заявитель должен приложить к иску документацию, подтверждающую его позицию. К ним относятся:
-
Налоговые декларации;
-
Финансовая отчетность;
-
Заключенные в ходе бизнес-деятельности договоры;
-
Закрывающие акты и другие документы, имеющие отношение к делу. От полноты и достоверности документов, представленных истцом зависит корректная оценка обстоятельств дела судом.
Важность юридической помощи в судебных налоговых спорах
Оспаривание решений государственных органов в суде — процесс сложный, требующий углубленного понимания налогового законодательства и процессуальных правил. В таких ситуациях целесообразно обратиться за помощью к специалисту в области налогового права с опытом выступлений в судебных заседаниях. Квалифицированный юрист или адвокат сможет эффективно выстраивать защиту, опровергать аргументы оппонента и эффективно представлять интересы налогоплательщика в суде.
Необходимость тщательной подготовки к урегулированию налоговых споров
Для успешного урегулирования разногласий с налоговыми органами, крайне важна грамотная подготовка и продуманный подход к защите своих интересов. Следует учесть, что постановления вышестоящих инстанций налоговой службы или решения судебных инстанций после вступления их в законную силу подлежат оперативному исполнению. Поэтому важно предусмотреть все аспекты и тщательно подготовиться к представлению своих аргументов и доказательств.
Если Ваш бизнес столкнулся с выездными и камеральными проверками ИФНС, а также наложением несоразмерных нарушениям штрафов, рассмотрите возможность плодотворного сотрудничества с адвокатами Адвокатского бюро «Деловой фарватер». Юристы и адвокаты бюро консультируют клиентов по вопросам взаимодействия с государственными структурами и защищают интересы доверителей в налоговых спорах уже более 17 лет.
Наши юристы в области налогового права были удостоены рекомендаций международных рейтингов Best Lawyers и Chambers and Partners, что является показателем профессионализма и высокого качества оказываемых услуг. Кроме того, все юристы в нашем бюро подкованы в сфере процессуального законодательства и обладают большим опытом представительства в арбитражных судах.
В ходе предоставления услуг по правовому сопровождению вашего бизнеса юристы информируют доверителей о каждом этапе решения возникающих правовых вопросов, о стадии рассмотрения дела в суде. Адвокаты делятся своим экспертным мнением относительно прогнозируемых последствий судебного процесса и готовы действовать оперативно в каждой непредвиденной ситуации.
