Аудит налоговой отчетности

Часто бизнесмены обращаются к услуге налогового аудита лишь перед визитом инспекторов, однако это не самая лучшая стратегия. Более разумно организовывать этот процесс заблаговременно, чтобы выявить ошибки в отчетности до возникновения серьезных проблем с налоговым органом, заранее предотвращая нежелательные доначисления (налоги, пени, штрафы) к уплате в бюджет.

В статье рассказываем, что представляет собой аудит налоговой отчетности, о его видах и порядке проведения.

Зачем нужен налоговый аудит

Налоговый аудит представляет собой комплекс действий, выполняемых независимыми аудиторами. Эти специалисты анализируют правильность и точность бухгалтерской и налоговой отчетности компании за соответствующий налоговый период. Их задача — оценить, насколько отчеты соответствуют требованиям закона.

Важное значение налогового аудита заключается в независимом анализе финансовой документации компании, насколько она достоверно отвечает обстоятельствам хозяйственной деятельности проверяемого лица и, соответственно, отраженным в результате налоговым последствиям, в первую очередь, с точки зрения налогового инспектора. Поиск и выявление аудиторами потенциальных рисков зачастую выходит за рамки проверяемого периода, так как причины их возникновения могут следовать из прошлых лет.

Важность услуги для компаний как с широким спектром бизнес-активностей, так и для малого предпринимательства.

Компании, действующие в нескольких экономических сферах, сталкиваются со сложностями управления обширной и разной по наполнению документацией. Это увеличивает шансы на ошибки, которые могут быть критичны.

Организациям с разветвленной структурой, имеющим множество подразделений, аудит позволяет структурировать финансово-хозяйственные процессы и вытекающие из них налоговые последствия, опираясь на характер взаимодействия головной организации и ее обособленных подразделений, в итоге рекомендуя наиболее эффективные методы управления в целом.

Малому и среднему бизнесу аудит нередко позволяет скорректировать общую стратегию ведения коммерческой деятельности, предлагая компании наиболее выгодные варианты, минимизирующие или вовсе исключающие финансовые и налоговые риски.

Важность своевременного налогового аудита

Заказывая аудит налоговой отчетности до начала проверок фискальных органов, компания сможет предотвратить возможные претензии еще до их выявления контролирующими органами, снизив риск проведения полномасштабной выездной проверки с реальной угрозой доначислений к уплате в бюджет в значительных суммах.

Непрозрачные для бухгалтерии моменты, ясные налоговым аудиторам

При ведении бухгалтерского учета сотрудниками бухгалтерии могут допускаться системные ошибки, которые остаются незамеченными другими сотрудниками, например, финансовым отделом. Такие ошибки могут быть легко идентифицированы независимыми специалистами в режиме комплексной аудиторской проверки компании.

Основные цели проведения налогового аудита

• Анализ законности стратегий: аудиторы оценивают, соответствуют ли методы снижения налоговой нагрузки действующему законодательству.
• Контроль за расчетом налогов: осуществляется проверка точности подсчета налогов и своевременности осуществления налоговых платежей.
• Предупреждение возможных споров: целью является исключение рисков возникновения конфликтов с налоговыми органами.
• Оценка использования преференций: проверяется, правомерно ли компания применяет предоставленные государством налоговые льготы.

Виды аудита налоговой отчетности

Специализированный аудит

Этот вид подходит для руководителей, которые осведомлены о проблемных точках в своем бизнесе и хотят уделить им особое внимание. Аудитор сосредотачивается на конкретных аспектах финансовой отчетности, выявляя возможные ошибки и риски. Также доверитель может указать конкретный период для проверки.

Структурный аудит

Для компаний с обширной сетью подразделений идеальным вариантом является структурный подход к налогам, который позволяет оценить и уравнять налоговое бремя между всеми филиалами. Этот метод включает в себя детальный анализ налоговой отчетности каждого отдельного филиала.

Комплексный аудит

Такой вид характеризуется глубоким анализом и занимает значительное количество времени. Существует вероятность упустить мелкие, но критически важные ошибки в документах, что может иметь негативные последствия при проверке компании инспекцией. Рекомендуется проводить комплексную проверку перед запланированным визитом налоговой службы.

Для чего нужен экспресс-аудит налоговой отчетности

В определенных обстоятельствах, когда временные рамки ограничены и нет возможности для детального анализа, предприятия могут прибегнуть к экспресс-аудиту. Этот вид проверки совмещает элементы тематического и комплексного аудита, но осуществляется в ускоренном режиме. Часто такой аудит применяется потенциальными инвесторами для оценки бизнеса, который они намерены купить. Ускоренный аудит фокусируется исключительно на ключевых вопросах, которые ставит клиент, например, на оценке определенной сферы деятельности компании.

Экспресс-аудит – решение для предпринимателей при сжатых сроках

Экспресс-аудит становится спасательным кругом для бизнесменов, ожидающих скорую проверку от налоговой. Основное его преимущество — это скорость проведения. Этот вид идеален, когда до проверки остается мало времени и нет возможности для полноценного аудита. Экономия средств здесь очевидна: низкая стоимость услуги и меньший объем проверяемых операций. Такой аудит позволяет быстро ответить на важные вопросы и оценить финансовые риски компании.

Данная процедура отличается от стандартного аудита. В то время как результаты общего аудита фиксируются в официальном акте, экспресс-аудит сосредотачивается на главных аспектах деятельности компании. Такая методика диктуется временными рамками, но позволяет адекватно оценить финансовую отчетность, выявить недочеты и ошибки, а затем предпринять необходимые шаги для снижения риска штрафных санкций со стороны налоговых органов.

Когда необходимо проведение налогового экспресс-аудита?

• Перед налоговыми проверками: экспресс-аудит позволит выявить серьезные бухгалтерские ошибки, оценить корректность налоговой отчетности и законность применения налоговых вычетов.
• Годовая отчетность: такая проверка обнаружит недочеты до их отправки в налоговую инспекцию, предотвратив возможные ошибки.
• Контроль за бухгалтерией: регулярный аудит поможет поддерживать высокий профессионализм в работе отдела и выявить потенциальные риски в системе учета.

Экспресс-аудит при смене руководства

Когда в компании происходит смена ключевых фигур, таких как директор или главный бухгалтер, важно обновить данные о финансовом положении. Экспресс-аудит является эффективным решением, поскольку эксперт может осуществить детальный анализ, охватывающий свыше сотни аспектов за короткий срок. Весь процесс занимает от двух до пяти дней. Такой вид аудита считается эконом-вариантом из-за минимальных затрат. К тому же, он позволяет минимизировать негативные налоговые последствия для компании, несмотря на уход предыдущих руководителей.

Порядок проведения налогового аудита

Проведение налогового аудита имитирует действия фискальных органов, что помогает снизить вероятность обнаружения несоответствий в налоговой отчетности в ходе официальных проверок.

Эксперты утверждают, что не существует единой методики для всех, так как учетные системы компаний обладают уникальными характеристиками. Предлагаем ознакомиться с образцовым планом налогового аудита, который состоит из нескольких шагов.

Планирование и предварительная экспертиза

Организация налоговой проверки включает в себя разработку детального плана, который устанавливает границы аудита, временные рамки, характеристики, команду исполнителей и распределение задач между ними. В процессе планирования формулируются все действия, рассматриваются тактики проведения аудита и вопросы управления. На этой стадии происходит анализ налоговой системы, используемой организацией, и выявление главных элементов, влияющих на финансовые результаты. Также осуществляется контроль за корректностью оформления документов и отчетов, методами расчета налогов, а также за структурой экономических отношений компании. В ходе начального анализа изучается деятельность отделов, задействованных в расчете и оплате налогов, и общая система документооборота предприятия.

Анализ налогового учета

После начального этапа часто выявляются проблемные аспекты в учетной системе компании, требующие углубленного изучения.

Ключевой этап аудита

Основная задача этапа — детальная проверка налоговой отчетности: от корректности расчетов до сроков уплаты налогов. Аудиторы должны убедиться в точности определения налоговой базы, использовании ставок, льгот и вычетов. Они также исследуют способы оптимизации налогов и перехода на альтернативные режимы. В процессе анализа важен диалог с руководством и специалистами компании.

Отчет по результатам налогового аудита

По завершении аудита создается документ, который отражает глубину и корректность исполнения налоговых обязательств перед бюджетом, правомерности использования налоговых льгот и (или) применения льготных режимов налогообложения (при наличии таких обстоятельств). В расширенной версии документа клиент может ознакомиться с детализированным перечнем обнаруженных проблем в расчетах, сопровождающимся советами специалистов по их устранению и методами законной налоговой оптимизации.