Резиденты по валютному законодательству обязаны уведомлять налоговый орган по месту своего учета об открытии в банках, расположенных за пределами территории Российской Федерации, счета (вклада) (ч.2 ст. 12 ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле»).
Срок: не позднее одного месяца со дня открытия.
Способ уведомления: подача формы, утвержденной Приказом ФНС России от 24.04.2020 N ЕД-7-14/272@ «Об утверждении форм, форматов уведомлений об открытии (закрытии) счета (вклада), об изменении реквизитов счета (вклада) в банке и иной организации финансового рынка, расположенных за пределами территории Российской Федерации, и способа их представления резидентом налоговому органу, формы уведомления о наличии счета в банке за пределами территории Российской Федерации, открытого в соответствии с разрешением, действие которого прекратилось».
Порядок представления уведомления не предполагает представление резидентом банковских документов, подтверждающих сведения, изложенные в уведомлении.
Подача уведомления осуществляется несколькими способами:
-
Непосредственная подача уведомления в налоговую инспекцию лично либо через представителя.
-
Отправление по почте с уведомлением о вручении.
-
Отправление с помощью сети Интернет с использованием электронно-цифровой подписи.
В соответствии с ч. 2 ст. 15.25 КоАП РФ, представление резидентом в налоговый орган с нарушением установленного срока и (или) не по установленной форме уведомления об открытии счета (вклада) в банке, расположенном за пределами территории Российской Федерации, влечет наложение административного штрафа на граждан в размере от 1 тыс. до 1,5 тыс. рублей, на должностных лиц – от 5 тыс. до 10 тыс. рублей, на юридических лиц – от 50 тыс. до 100 тыс. рублей.
В соответствии с ч. 2.1. ст. 15.25 КоАП РФ, непредставление резидентом в налоговый орган уведомления об открытии счета (вклада) в банке, расположенном за пределами территории Российской Федерации, влечет наложение административного штрафа на граждан в размере от 4 тыс. до 5 тыс. рублей, на должностных лиц – от 40 тыс. до 50 тыс. рублей, на юридических лиц – от 800 тыс. до 1 млн. рублей.
Образцы заполнения уведомлений и отчетов
Приказом ФНС РФ от от 24.04.2020 N ЕД-7-14/272@ утверждена форма уведомления об открытии счета (вклада) в банке, расположенном за пределами территории Российской Федерации.
Ниже представлены некоторые образцы заполнения уведомлений и отчетностей.
-
Уведомление подается лично резидентом. Образец заполнения
-
Уведомление подается полномочным представителем резидента. Необходимо учесть, что в данном случае нужно приложить нотариальную доверенность, выданную резидентом и уполномочивающую представителя заполнять и подавать в налоговый орган уведомление об открытии счета (вклада) в банке, расположенном за пределами территории Российской Федерации. Образец заполнения
-
Ежегодный отчет о движении денег по зарубежным счетам физического лица. Образец заполнения
