Оставьте заявку
на бесплатную встречу с адвокатом
Первичные консультации по защите бизнеса — бесплатные.
Мы будем рады ответить
на ваши вопросы
по телефону:
+7 (495) 929-70-50
на ваши вопросы
по телефону:
Уголовное дело до окончания ВНП: миф или реальность?
Время прочтения: 4 минуты
ФНС может не ждать 75 рабочих дней, которые предписывает Налоговый кодекс, чтобы передавать информацию о налоговых нарушениях бизнеса в Следственный комитет, пишет Forbes. Налоговики уверены, что кодексу это не противоречит. Поводом для ускоренного обращения, как указали в ФНС, могут быть риски вывода активов и перевод выручки на аффилированных лиц.
Адвокат бюро Артём Раевский указывает, что расширенное толкование положений Налогового кодекса позволяет оказывать дополнительное давление на бизнес, поскольку положения статьи 32 НК РФ, регулирующие порядок и сроки направления материалов налоговых проверок в Следственный комитет, невозможно подменить статьёй 82 НК РФ, регулирующей процедуру обмена информацией между ФНС и следственным органом.
«Мой вывод основан на том, что порядок информационного обмена между налоговой службой и правоохранительными органами определяется подзаконными актами, из которых не следует, что ФНС вправе направлять в следственный орган соответствующие материалы до вступления в силу решения по итогам проверки и до истечения 75-дневного срока. Из буквального смысла статьи 82 НК РФ следует, что налоговые и правоохранительные органы информируют друг друга об имеющихся у них материалах о нарушениях законодательства о налогах и сборах и налоговых преступлениях. Ни о каком направлении материалов проверок речи не идёт. Иное толкование лишает какого-либо смысла статью 32 НК РФ, которая как раз регулирует именно процедуру направления материалов налоговых проверок, а не процедуру информирования», — говорит Раевский.
«Подход, при котором уголовные дела возбуждаются ещё до вынесения решения налогового органа, фактически предрешает итог налоговой проверки. Не бывает так, чтобы налоговый орган сначала направил материалы незавершённой проверки в СК РФ, который возбудил уголовное дело, а потом уже по итогам проведённой проверки принял бы решение в пользу налогоплательщика», — продолжает адвокат.
Произвольный порядок возбуждения уголовного дела нарушает права налогоплательщика, который ещё до момента поступления материалов налоговой проверки следователю, может не допустить уголовного преследования, уплатив сумму недоимки, пеней и штрафов. Но таким правом он воспользоваться не сможет, так как соответствующие недоимки, пени и штрафы отражаются в итоговом решении, которое выносится только по окончании налоговой проверки.
«Налоговая служба утверждает, что подобный механизм якобы направлен на недопущение вывода налогоплательщиком активов. Однако могу с уверенностью сказать, что подобная позиция продиктована единственной целью — усилить позицию налогового органа в рамках проводимой налоговой проверки, перспектива которой не в пользу ФНС», — говорит Раевский.
Если налогоплательщик выведет все свои активы до завершения налоговой проверки, это не помешает следователю в рамках уголовного дела наложить соответствующие аресты на имущество третьих лиц, причем как физических, так и юридических, при наличии оснований о получении данных активов в результате преступных действий обвиняемого налогоплательщика.
Практика АБ «Деловой фарватер» показывает, что налоговые органы заявляют гражданские иски практически на этапе завершения расследования или на стадии судебного разбирательства по уголовному делу.
«Стоить отметить, что за все годы практики я не видел ни одного ходатайства ФНС о наложении ареста на имущество обвиняемого или третьих лиц, адресованное следователю. Это говорит о том, что ФНС в рамках уголовных дел не занимает в этом вопросе активной позиции, а также не проявляет должного интереса к имущественным взысканиям», — продолжает адвокат.
В какой момент налогоплательщику может угрожать ускоренное возбуждение уголовного дела?
Артём Раевский считает, что «при наличии веских оснований полагать, что результат налоговой проверки будет не в пользу налогового органа», механизм «ускоренного возбуждения уголовного дела» может грозить даже тем, кто не предпринимает никаких действий по отчуждению или продаже активов.
Как защищаться в такой ситуации?
Единого механизма защиты не существует, но уже сейчас налогоплательщикам необходимо занимать активную позицию по недопущению направления материалов налоговой проверки в Следственный комитет до окончания её результатов путём соответствующего обжалования как в административном, так и в судебном порядке до самых высших судебных инстанций. Ведь мы с вами и есть те, кто формирует судебную практику, которая должна укреплять права налогоплательщиков и на которую будут равняться другие.
Еще больше интересных обзоров читайте в нашем Телеграм-канале
+7 (495) 929-70-50
Мы на связи
круглосуточно*Круглосуточная поддержка – только для действующих клиентов*
+7 (495) 929-70-50
Что еще вам может быть интересно про нас: