Юридическая защита бизнеса
+7 495 929-70-50 Звоните круглосуточно

Методы налогового планирования и прогнозирования

Добавить в закладки

Налоговые платежи составляют существенную долю расходов в любом бизнесе, в зависимости от разных факторов эта доля может быть больше или меньше. И конечно, хочется уменьшить налоговые расходы, но при этом необходимо не нарушить требования закона. В решении этой задачи помогает налоговое планирование — налоги можно планировать точно так же, как в управлении любыми другими затратами. Нередко в отчетах о результатах работы менеджмента компании можно встретить слова о том, что уплата налогов по стандартным ставкам без применения налоговых льгот и послаблений свидетельствует о неэффективности управления в части налогообложения.

Но важно различать налоговое планирование и минимизацию налогов — в первом случае используются только законные методы, а во втором речь идет о любых средствах, которые позволяют снизить налоговую нагрузку на предприятии. И корпоративное налоговое планирование не предлагает способы уклонения от уплаты налогов. Способы налогового планирования основаны на максимальном законопослушном применении всех предоставляемых действующим налоговым законодательством преференций.

Вообще управление базируется на двух взаимосвязанных процессах: анализе результатов и планировании будущего, и во многом связано с составлением прогнозов будущего экономического состояния компании. Поэтому с позиций экономической науки принято говорить о налоговом планировании и прогнозировании. Прогнозирование проводится на основе действующих и предполагаемых к изменению в обозримом будущем правовых норм, принятой на предприятии учетной политике, условий заключенных контрактов. При этом постоянно приходится отслеживать новые тенденции в государственной политике, учитывать возможные изменения и оценивать варианты развития событий в будущем, снизить выявленные риски в планировании проектов и составлении бюджетов компании. 

Налоговое планирование на предприятии в идеальном варианте начинается еще до того, как само предприятие будет создано — ведь налогообложение зависит от того, какую организационно-правовую форму примет организация, как будет организована ее структура, где территориально будут находиться структурные подразделения и руководство компании. На этом этапе можно выбрать оптимальный налоговый режим и устранить возможные препятствия к его применению — например, наличие у организации филиалов не позволяет применять упрощенную налоговую систему, но этого можно избежать, разделив компанию на несколько отдельных и самостоятельных юридических лиц. Однако такое решение сопряжено с риском утраты контроля над удаленными компаниями, что требует участия в процессе планирования не только финансовых специалистов и знатоков налогового права, но и корпоративных юристов.

Когда организация уже создана и набрала обороты, наступает черед оперативного налогового планирования, в котором специалисты периодически анализируют текущие изменения экономических показателей предприятия, тенденции в государственной бюджетной политике, разрабатывают новые способы получения законной налоговой экономии, для чего вносят оптимальные изменения в договоры с контрагентами и в учетную политику компании. Значительное внимание уделяется налоговому планированию НДС и планированию налога на прибыль, так как эти налоги составляют львиную долю налоговых затрат компании, да и бюджет России именно эти налоги формируют более чем наполовину. 

Прогнозирование будущих сделок, составление налогового календаря, контроль дебиторской задолженности — эти и другие методы налогового планирования позволяют существенно снизить риски штрафов за несоблюдение сроков уплаты налогов или сдачи налоговой отчетности и уменьшить суммы налоговых платежей. Но изменения внешней среды, постоянные многочисленные поправки в Налоговый кодекс заставляют отказываться от ставших неэфективными методов налогового планирования и прогнозирования, находить новые способы планирования налогов. Так, долгое время во всем мире широко применялось использование офшоров, но финансовый кризис показал, что это губительно для национальной экономики любой развитой страны, и после введения обложения контролируемых иностранных компаний такой способ получения налоговой экономии потерял свою эффективность. Сделки с непроверенными контрагентами могут оказаться слишком рискованными — опасность расчетов через «однодневки» понятна и без прогнозирования. Но именно налоговое планирование покажет новые льготные условия и пробелы в законодательстве. 

Следующей целью бюджетной политики в борьбе с незаконной налоговой экономией может стать планирование НДС в компаниях, поскольку этот налог ежегодно составляет более 40% бюджетных налоговых доходов. Переход государственных органов на электронный документооборот и внедрение межведомственного обмена информацией усиливает контроль за налогоплательщиками, а острая экономическая ситуация требует оптимизации расходов. Все это вместе делает особенно важной работу юристов и финансистов в поиске законных средств получения налоговой экономии.


Мы будем рады ответить на ваши вопросы по телефону: ‎+7 495 929-70-50

Первичные консультации по защите бизнеса — бесплатные.
Заявка на бесплатную встречу с адвокатом

Мы будем рады ответить на ваши вопросы по телефону:

+7 495 929-70-50

Первичные  консультации по защите бизнеса — бесплатные.

Заказать звонок
Вернуться к списку статей
Вопрос адвокату

Просьба отнестись с пониманием: наши специалисты отвечают на вопросы, связанные только с безопасностью и юридическим сопровождением бизнеса.

Стать клиентом АБ «ДЕЛОВОЙ ФАРВАТЕР»

Пожалуйста, задайте ваш вопрос и оставьте ваши контакты, и мы оперативно с вами свяжемся

Наши клиенты
Наши клиенты